Заголовок тимчасово відсутній

Добрый день. Тр-но-експ. компания, плат-к НДС, оказала услугу перевозки по террит. Украины, перевыставила на Заказчика полученные услуги от перевозчика и свое ТЭО. После закрытия сделки (до момента оплаты поставщику)договорились с поставщиком на уменьшение стоимости перевозки, он нам сделал акт Корректировки и РК на НДС на уменьшение стоимости. Но с Заказчиком уже все договорные условия выполнены обеими сторонами. Как в дан. случае у нас будет отражаться эта разница, на которую уменьшился наш долг перед поставщиком - это же не наше ТЭО, но получается, что прибыль. На Заказчика мы менять ничего не можем, а что у нас с НДС и прибылью? Заранее благодарю.

ТК

Тамара, консультант

експерт

04.11.2024 | 16:32

Очікує відповідь

На наш погляд, означену різницю Вам слід включити до складу доходу.

Як ми зрозуміли із запитання, мова йде надання транспортно - експедиторських послуг від імені замовника та за його рахунок. Відповідно в такому разі транзитні кошти, перераховані замовником в порядку компенсації понесених експедитором (тобто Вами) витрат, загалом не включаються до складу його доходів і витрат. Утім в означеній ситуації виходить, що замовник перерахував більше коштів, аніж фактично сплачено Вами перевізнику від імені замовника та за його рахунок. Відтак, по ідеї, у Вас має зависнути сальдо по субрахунку 685 (тобто, там має бути та дельта, на яку Ви зменшили вартість перевезення). І оскільки, судячи із запитання, Ви таку різницю не будете повертати замовнику, то в бухобліку її слід списати до складу доходу. У бухзаписах це можна показати так: Дт 685 Кт 717.

Означений доход за правилами бухобліку Вам слід враховувати й у прибутковому обліку. Тобто він Вам вплине й на об'єкт обкладення податком на прибуток.

У ПДВшному обліку в обговорюваному випадку ніяких наслідків не буде. Адже, якщо Ви не будете повертати замовнику означену різницю, то підстав для коригування податкових зобов'язань, відображених під час отримання від нього коштів, у Вас немає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!