Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день!
Постачальник- імпортер ( підприємство розміщене в Словаччині) зареєстрував наше підприємство в реєстрі партнерів державного сектора Словаччини як виробника з України.
1.ПИТАННЯ: чи сплачувати податок на репатріацію з цих послуг ?
2. ПИТАННЯ: можно чи ні включити ці послуги в витрати при відсутності акта виконаних робіт ( є в наявності контракт, інвойс та витяг з держреестру Словаччини ) і на яку дату орієнтуватись?
3. ПИТАННЯ: якою датою скласти податкову накладну і що буде базою для ПДВ? В інвойсі указано, що згідно закону про ПДВ Словаччини місце постачання послуг знаходиться за її межами. Дякуємо за відповідь

ВК

Валентина, консультант

експерт

04.11.2024 | 19:25

Очікує відповідь

На нашу думку, як ми зрозуміли з Вашаого питання - нерезидент оплатив за державні послуги за реєстрацію Вашого підприємства в первному держреєстрі Слованнини, а Вам перевиставив таку суму послуг до відшкодування.

За таких обставин:

1) виплата такої компенсації не є об`єктом оподаткування податком на репатріацію, оскільки таких доходів немає в п. 141.4.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n10752), і може бути застосвоване виключення пп 141.4.1 "к":

"к) інші доходи від провадження нерезидентом господарської діяльності на території України, крім доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента, у тому числі вартості послуг із міжнародного зв’язку чи міжнародного інформаційного забезпечення."

2) за наявності інвойсу на ці послуги, який Вами оплачений Ви маєте право включити цей платіж до витрат.

МФУ лист від 16.02.2017 р. N 31-11410-06-5/4339:

«Оформлений належним чином рахунок-фактура (інвойс) може бути підставою для відображення в бухгалтерському обліку господарської операції з постачання товарів, робіт (послуг) без складання акта приймання-передачі тільки у разі його оплати, що підтверджується відповідними документами.

Документами, що підтверджують оплату, можуть бути платіжне доручення, розрахунковий чек, касовий чек, розрахункова квитанція, виписка з карткового рахунку, квитанція до прибуткового касового ордера тощо.

Рахунок-фактура може бути складений у паперовій або в електронній формі та повинен мати реквізити, які дають можливість ідентифікувати господарську операцію та її учасників, зокрема: назву підприємства, від імені якого складено рахунок-фактуру; назву контрагента; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь в оформленні рахунку-фактури»

3) на нашу думку, такі послуги можна віднести до юридичних, місцем постачання яких є місце реєстрації покупця - Вас (п. 186.3. "в" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n4496).

Відпоавідно, наєте скласти ПН на дату, яка сталася раніше - Вам склали інвойс, або Ви оплатили ці послуги (п. 187.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n4528).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!