Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ3гр.ЄП5%нарахував по ітогу 9 місяців2024 року дивіденти 2800000,00, виплатити до 31.12.24 в протоколі та наказі. Частково 800 00,00виплатили в жовтні 2024 р.+податки вз1,5%,ндфл 9%. Але 2000 000,00 виплатимо в листопаді 2024. Та в листопаді 2024 будуть сплачені вз та пдфо з цих 2000 000. Чи правильно це буде? Бо нараховано 30.09.24. З дивідентами по сплаті вз та пдфо таж сама потреба сплатити податки в продовж 30 днів як з зарплатою? Маю наувазі що дохід не виплаченний, але потрібно в продовж 30 к.днів все одно сплатити вз та ндфл. Чи 2000 000 нарахувати вже 30.10.24 бо податки на 2000000 дивідентів не сплатили до 30.10.24 впродовж місяця?

МК

Марина, консультант

експерт

02.11.2024 | 06:06

Очікує відповідь

Так, якщо дивіденди нараховані 30.09.2024 р., то ПДФО та ВЗ з 2000000,00 грн. потрібно було сплатити до 30.10.2024 р.

Вам потрібно було направляти на виплату дивідендів суму чистого прибутку частинами- в залежності від фінансових можливостей підприємства. Для цього складаєте Протокол про розподіл частини чистого прибутку за певний рік (або Рішення - якщо засновник один) , в залежності від суми, яку можете виплатити зараз. Потім можна зробити ще один Протокол і ще раз частково направити чистий прибуток (що залишилось після поперднього нарахування дивідендів) на виплату дивідендів.

Сплата ПДФО та ВЗ до бюджету відбувається одночасно з виплатою дивідендів. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування ПДФО та ВЗ до бюджету. При цьому існують деякі нюанси -якщо оподатковуваний дохід нарахований, але не виплачений (не наданий) фізичній особі, то податки сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування. Тому якщо юридична особа складе Протокол про розподіл дивідендів, але не зможе їх виплатити, то ПДФО та ВЗ потрібно буде сплатити до 30 числа місяця, наступного за місяцем складання Протоколу (п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 ). Тому у Вашому випадку доцільно 2000000,00 грн.дивідендів нарахувати в жовтні 2024 р.

Довідково https://storage.7eminar.ua/content/finelf_record/3118/m10/Prezentatsiia_VV_m10u4.pdf

Раді допомогти, звертайтесь ще!