Заголовок тимчасово відсутній

До Вашої уваги лист податковоїх служби -

https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/643250.html що так і назвиається -

Документи для підтвердження фізособою витрат на придбання інвестиційного активу з метою визначення вартості для розрахунку інвестиційного прибутку

В ньому вказано:

Пунктом 176.1 ст. 176 ПКУ визначено, що платники податку зобов’язані отримувати та зберігати протягом строку давності, встановленого ПКУ, документи первинного обліку, в тому числі на підставі яких визначаються витрати при розрахунку інвестиційного прибутку.

На вимогу контролюючого органу та в межах його повноважень, визначених законодавством, платники податку зобов’язані пред’являти документи і відомості, пов’язані з виникненням доходу обчисленням і сплатою податку, та підтверджувати необхідними документами достовірність відомостей, зазначених у податковій декларації з цього податку.

Статтею 1 розд. І Закону України від 16 липня 1999 року №996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (далі – Закон №996) визначено, що первинний документ – це документ, який містить відомості про господарську операцію.

Обов’язкові реквізити, які повинні мати первинні документи передбачено ст. 9 Закону №996.

Інструкція про безготівкові розрахунки в національній валюті користувачів платіжних послуг затверджена постановою Правління Національного банку України від 29 липня 2022 року №163.

Таким чином, фактично понесені фізичною особою витрати на придбання інвестиційного активу (корпоративних прав) підтверджуються документами, що засвідчують факт здійснення розрахункових операцій.

Водночас фізична особа, яка протягом звітного року продає інвестиційний актив (корпоративні права) та отримує інвестиційний прибуток, повинна включити суму такого прибутку до загального річного оподатковуваного доходу та подати річну Декларацію у встановленому порядку.

Це єдина позиція податкової служби. Як бачите, мова йде про первинний документ, що підтверджує саме оплату. Оскільки договір не є таким первинним документом, у будь-якому випадку, крім договору, має бути ще виписка з банківського рахунку, завірена банком, або квитанція банку при внесенні готівки в касу, чи хоча б розписка особи, яка прийняла готівкові кошти з рук у руки. Однак, надання таких документів разом із декларацією не є обов'язковим, їх потрібно подавати лише у разі запиту податкової служби. Проте, на жаль, існує велика ймовірність отримання такого запиту.

Раді допомогти, звертайтесь ще!