Заголовок тимчасово відсутній

До складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається інвестиційний прибуток від проведення операцій з цінними паперами, деривативами та корпоративними правами, випущеними в інших, ніж цінні папери, формах (п. 164.2.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627). Не підлягає оподаткуванню та не включається до загального річного оподатковуваного доходу дохід, отриманий платником податку протягом звітного податкового року від продажу інвестиційних активів, якщо сума такого доходу не перевищує суму, визначену в абзаці першому підпункту 169.4.1ПКУ (в 2024 р. - 4240 грн.)

Інвестиційний прибуток розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу з урахуванням курсової різниці (за наявності), та його вартістю, що визначається із суми документально підтверджених витрат на придбання такого активу (п. 170.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 ).

Продаж інвестиційного активу – це операція з повернення платнику коштів або майна (майнових прав), попередньо внесених ним до статутного капіталу емітента корпоративних прав, у разі виходу такого платника податку з числа засновників (учасників), зменшення статутного капіталу такого емітента чи його ліквідації.

Придбанням інвестиційного активу вважаються внесення платником податку коштів або майна до статутного капіталу юридичної особи – резидента в обмін на емітовані ним корпоративні права.

Визначити інвестиційний прибуток та, відповідно, базу оподаткування ПДФО та ВЗ ФО 2 має самостійно. Для цього від отриманого доходу у вигляді вартості частки нерухомого майна слід відняти вартість внесеної частки до статутного фонду. В цьому випадку вартість внеску у статутний капітал визначається згідно з договором між ФО 1 та ФО 2, тобто сума позичених коштів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!