🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
В означеному разі роялті, сплачені під час продажу товарів, Ви можете відображати у складі витрат на збут.
Якщо мова йде про стягнення роялті безпосередньо під час оформлення продажу товарів, то в такому разі в бухобліку означені суми Ви можете показати так: Дт 93 Кт 685 та Дт 685 Кт 311.
Якщо ж мова йде про оплату роялті наперед (наприклад, на період довший за квартал), то в такому разі записи мають бути такими: Дт 39 Кт 685 та Дт 685 Кт 311. В подальшому відповідні суми слід рівномірно (щомісяця/щокварталу) закривати на витрати періоду: Дт 93 Кт 39.
У податково-прибутковому обліку щодо сплачених роялті передбачені коригування із пп. 140.5.6 та пп. 140.5.7 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713. Так, в контексті сплати роялті на користь резидентів актуальними є лише пп. 5 та пп. 6 пп. 140.5.7 ПКУ. Там сказано, що бухфінрезультат до оподаткування слід збільшувати на суму витрат по нарахуванню роялті у повному обсязі, якщо роялті нараховані на користь:
1) особи, яка сплачує податок у складі інших податків, окрім фізичних осіб, які оподатковуються в порядку, встановленому р. IV ПКУ (наприклад, сплата роялті на користь єдинників);
6) юрособи, яка відповідно до ПКУ звільнена від сплати цього податку чи сплачує цей податок за ставкою, іншою, ніж встановлена ПКУ базова (основна) ставка.
Разом з тим, хочемо відмітити, що в означеному разі з метою проведення коригувань із пп. 140.5.7 ПКУ слід орієнтуватися саме на податкове визначення роялті із пп. 14.1.225 ПКУ. Там, нагадаємо, визначено, що це будь-який платіж, в тому числі платіж, що сплачується користувачем об’єктів авторського права і (або) суміжних прав на користь організацій колективного управління, відповідно до Закону № 2415 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2415-19#Text, отриманий як винагорода за використання або за надання права на використання об’єкта права інтелектуальної власності, а саме на будь-які літературні твори, твори мистецтва або науки, включаючи комп’ютерні програми, інші записи на носіях інформації, відео- або аудіокасети, кінематографічні фільми або плівки для радіо- чи телевізійного мовлення, передачі (програми) організацій мовлення, інші аудіовізуальні твори, будь-які права, які охороняються патентом, будь-які зареєстровані торговельні марки (знаки на товари і послуги), права інтелектуальної власності на дизайн, секретне креслення, модель, формулу, процес, права інтелектуальної власності на інформацію щодо промислового, комерційного або наукового досвіду (ноу-хау).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Запит про наявність курсу бухгалтерії в пакеті "Професіонал"
Є відповідь АІ
Помилки в розрахунках ПДФО і ВЗ: як виправити ситуацію
Оформлення працівника на неповний робочий час: нюанси зарплати
Є відповідь АІ
Як правильно зареєструвати ПДВ при оплаті частинами
Чи потрібен фіскальний чек для ФОП при оплаті нерезидентами
ФОП 3-тя група (єдиний податок), надає ІТ-послуги. Хочемо організувати прийом оплати від іноземних клієнтів з іноземних банківських карток через еквайринг Monobank. Клієнт отримує payment link від Mono та оплачує карткою, а кошти…
Чи потрібно реєструвати ПРРО для отримання коштів через Нову Пей
Як правильно нарахувати ЄСВ на зарплату та декретні
Чи можна списати витрати на товари, продані юридичній фірмі
Є відповідь АІ
Можливість зменшення суми ПДВ до сплати на 80000 гривень
Перевірка податкових зобов'язань ПДВ за ОСВ бр 362 року
Чи є формула , як для бр 361 ? Операції по 362 року не є ПДВ, р. 5 Декларації. Є розподіл ПДВ…
Є відповідь АІ
Право ФОП ветеринарів на продаж ветпрепаратів за ліцензією
Дати оприбуткування товару та податкового кредиту: можливі наслідки
Є відповідь АІ
Алгоритм розрахунку лікарняних по вагітності для гіг-спеціалістів
Підкажіть, будь ласка, стосовно лікарняних по вагітності і пологам у гіг-спеціаліста Резидента Дія Сіті:
1. Який алгоритм розрахунку суми лікарняних по вагітності та пологам гіг спеціалістки, страховий стаж якої більше 12 місяців, ЄСВ сплачувалось з МЗП…
Є відповідь АІ
Правильне оформлення наказу про декретну відпустку директора школи
Питання про підписання акту під час відпустки директора
Директор у відпустці з 1 серпня по 16 серпня, згідно наказу т.в.о. директора головний бухгалтер. В програму Медок надійшов електронний акт дата акту 31 липня, а надійшов акт 4 серпня, дата підпису також буде 4-5 серпня. Питання: Чи…
Є відповідь АІ
