Заголовок тимчасово відсутній

Документальне оформлення

Платформа Booking – це нерезидент, який надає послугу з розміщення на платформі інформації про номери (на підставі Угоди про використання онлайн-платформи для бронювання).

Акт про надані послуги з усіма реквізитами, обов’язковими для первинних документів, система «Booking» не надасть. Тому підтведженням здійснених витрат щодо надання «Booking»-послуг, може бути виписки банку з рахунку, щомісячний рахунок на оплату комісії, роздрукований з Booking.com тощо.

Також доречно за підсумками звітного періоду скласти самоакт з усіма необхідними для первинного документа реквізитами. Такий самоакт буде первинним документом, що містить інформацію про операцію та буде підставою для бухгалтерських та податкових цілей.

Витрати на оплату Букинг-комісії – це витрати на збут (п. 7 і п. 19 П(С)БО 16 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text).

ПДВ

Послуги з розміщення на платформі Букинг інформації про номери - це послугами інформатизації, місце постачання яких визначають за п.п. «в» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496. Місцем постачання послуг з розміщення інформації на веб-порталах є місце реєстрації одержувача - це митна територія Україна, тому операція підпадає під об’єкт оподаткування ПДВ.

Букинг є нерезидентом (Нідерланди), тому Ви, як отримувач послуг повинні нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до ст. 208 ПКУ та пп. 180.2 ПКУ.

Відповідно до пп. 190.2 ПКУ для послуг, які постачаються нерезидентами на митній території України, базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком ПДВ, що включаються до ціни постачання відповідно до законодавства. Визначена вартість перераховується в національну валюту за валютним (обмінним) курсом НБУ на дату виникнення податкових зобов'язань. У разі отримання послуг від нерезидентів без їх оплати база оподаткування визначається, виходячи із звичайних цін на такі послуги без урахування податку.

Тобто базою оподаткування є сама вартість послуг «Booking», а ПДВ нараховується на неї «зверху».

Податок на репатріацію з комісійних платежів на користь Booking утримувати не треба.

Раді допомогти, звертайтесь ще!