Заголовок тимчасово відсутній

Важко щось порадити, якщо в документах нічого не фігурує.

У договорі доцільно навести таку інформацію:

чи переходить право власності на поворотну тару;
чи перераховується застава;
строки повернення тари та її кількість;
штрафні санкції та порядок їх нарахування;
порядок звірки тари, що надійшла/повернута;
відповідальність за пошкодження тари тощо.
Якщо право власності не переходить, то у покупця така тара обліковується на позабалансовому рахунку, а при поверненні — списується з нього. Однак, для таких дій повинні бути первинні документи — передача тари та її зворотнє повернення фіксується видатковими документами.

Також слід спочатку зрозуміти, як саме обліковується тара на вашому підприємстві. Це може бути необоротний актив (у складі інших необоротних матеріальних активів, п. 5.2.5 НП(С)БО 7) на субрахунку 115, або її обліковують у складі запасів (рах. 284), якщо термін використання не перевищує року. У випадку з палетами це, скоріш за все, необоротний актив.

При першому способі нараховується амортизація, і тара списується після закінчення терміну корисного використання, коли перестає відповідати ознакам активу.

У бухгалтерському обліку при списанні об’єктів інвентарної тари треба керуватися нормами НП(С)БО 7. Відповідно до п. 33 цього стандарту, однією з причин виключення об’єкта зі складу активів (списання з балансу) є його невідповідність критеріям визнання активом, що тягне за собою ліквідацію такого об’єкта.

Нарахування амортизації на актив, який списується, припиняється з місяця, наступного за місяцем його виведення з експлуатації. При використанні виробничого методу амортизації її нарахування припиняється з дати, що настає після дати вибуття (п. 29 НП(С)БО 7).

При списанні інвентарної тари спочатку списують суму накопиченого зносу (Дт 132 — Кт 115). Потім залишкову вартість об’єкта відносять на витрати звітного періоду, в якому відбулося таке вибуття (Дт 976 — Кт 115). У разі «дострокового» списання палет виникає нарахування податкових зобов'язань згідно з п. 198.5 ПКУ. Базою оподаткування у такому разі буде балансова (залишкова) вартість тари, що склалася на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого вона була списана з балансу.

Отже, щоб мати можливість списати неповернуті покупцем палети, слід врегулювати договірні відносини щодо тари. Якщо покупець взагалі не має відношення до цих палет, при списанні неповернутих палет ваша компанія, ймовірно, матиме необхідність донараховувати ПДВ, оскільки відсутні підтвердження їх господарського використання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!