Заголовок тимчасово відсутній

Вам її слід списати тоді, коли вона стала безнадійною.

Відповідно до п. 5 та п. 11 НП(С)БО 10 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#Text дебіторську заборгованість необхідно вилучати з активів лише у разі визнання її безнадійною. Поняття останньої розкрито у п. 4 НП(С)БО 10. Він до безнадійної зараховує поточну дебіторську заборгованість, щодо якої:

1) існує впевненість про її неповернення боржником;

або

2) за якою минув строк позовної давності.

Якщо боржник помер або закрився, то явно, що він вже не погасить заборгованість.

До речі, пп. 14.1.11 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 до критеріїв податкової безнадійності зараховує також, зокрема, прострочену заборгованість померлої фізичної особи, за відсутності у неї спадкового майна, на яке може бути звернено стягнення, а також заборгованість суб’єктів господарювання, визнаних банкрутами у встановленому законом порядку або припинених як юридичні особи у зв’язку з їх ліквідацією.

Тому саме у звітному періоді, коли це сталося (тобто помер або ліквідувався контрагент), Вам слід зробити запис: Дт 944 Кт 361, 377.

Щодо кредиторської заборгованості діють подібні правила. Так, в п. 5 НП(С)БО 11 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31 сказано: якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду.

Якщо контрагент ліквідувався чи помер, то звичайно й зобов'язання перед ним припиняється. Тому у звітному періоді, коли це відбувається, слід зробити запис: Дт 685, 681 Кт 717.

Якщо Ви вчасно не списали безнадійну дебіторську та кредиторську заборгованість (тобто саме в тому періоді, коли вона стала безнадійною), то потім це можна зробити лише через механізм виправлення помилки (зокрема, шляхом оформлення бухдовідки).

Раді допомогти, звертайтесь ще!