Заголовок тимчасово відсутній

Якщо у Вас була отримана попередня оплата, наприклад, 120 грн., то Ви провели її в обілку:

Дт 311 Кт 681/Х - 120

Дт 6431 Кт 6432 - 20 розрахунки по ПДВ під аванс по фірмі Х

Дт 6432 Кт 6412 - 20 - складена та зареєстрована ПН, поставлена в декларацію в 08//2024

Рк на неправильну ПН:

Дт 311 Кт 681/Х - 120 - сторно

Дт 311 Кт 681/А - 120 - правильна операція по фірмі А

Дт 6431 Кт 6432 - 20 - стороно по Х

Дт 6431 Кт 6432 - 20 - чорним по А

Дт 6432 Кт 6412 - 20 - сторно по Х

Дт 6432 Кт 6412 - 20 чорним по А.

По бухобліку все буде закрито

При цьому помилкова ПН та РК до не не мають стояти в декларації з ПДВ

На це вказує і ДПСУ

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Але тут рекомендуємо таку хитрість:

Рк на "-" якщо він буде складений і своєчасно зареєстрований ввересні 2023 - поставте в ряд. 7 декларації за вересень, але до ряд. 9 суму ПДВ з нього (мінусову) не враховуйте. Тоді з лімітом все буде добре.

Що можуть рекомендувати в ДПС на місцях:

1) уточнити серпень (щоб там стояло 2 ПН - правильна і не правильна)

2) Рк на "-" поставити в вересень в звичайному порядку (якщо він буде своєчасно зареєстрований).

Тут Ви переплатите за серпень податок (якщо добавиться ряд. 18), але менше заплатите за вересень. Тому якщо у Вас невелика сума ПДВ, допустимий і цей варіант. Ліміт не постраждає

Раді допомогти, звертайтесь ще!