Заголовок тимчасово відсутній

Як правильно звітуватися? ФОП-єдиник 3група отримав кошти від замовника 19.06.2024р. Ця сума була включена в декларацію платника єдиного податку за 1 півріччя 2024р. Податок сплачений. Замовник 17.07.2024р. надіслав лист на повернення помилково перерахованих коштів платіжним дорученням від 19.06.2024р. Кошти замовнику повернули 24.07.2024р. Чи правильно буде при звітуванні за 9 місяців 2024р. відмінусовати з обсягу доходу повернуту суму?

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

17.10.2024 | 00:56

Очікує відповідь

Так, правильно.

ФОП включив кошти отримані від замовника до свого доходу у червні на дату отримання доходу згідно п.292.6 ПКУ і відобразив у декларації платника ЄП за півріччя 2024 року, а також сплатив ЄП з таких коштів.

Тому, при поверненні коштів у липні 2024 року, ФОП зменшує свій дохід липня на суму повернутих коштів на підставі Листа на повернення помилково перерахованих коштів. І відповідно зменшує свій оподаткований дохід за 3 квартал 2024 року на суму повернутих коштів.

Таке ж роз’яснення надала ДПС у ЗІР. Якщо зарахування та повернення коштів, які помилково надійшли на розрахунковий рахунок ФОП – платника єдиного податку, відбулося в одному звітному періоді (за умови наявності письмового пояснення надавача платіжних послуг про помилкове зарахування коштів), такі кошти не включаються до доходу такого платника єдиного податку.

У разі якщо повернення помилково зарахованих коштів на розрахунковий рахунок відбулося в наступному звітному періоді, то така ФОП – платник єдиного податку повинна врахувати їх у складі доходу. При цьому перерахунок доходу у звітному періоді, в якому відбулось їх повернення, здійснюється лише за умови наявності документів підтверджуючих помилкове зарахування коштів, зокрема, письмового пояснення платника про їх помилкове зарахування https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40640

Раді допомогти, звертайтесь ще!