Заголовок тимчасово відсутній

Негативні наслідки будуть тільки у ФОП 2- у якого немає КВЕД для оптової торгівлі. У ФОП 1 - наслідків не буде, він може вільно продавати цей товар.

Отримавши дохід без наявного КВЕД в Реєстрі платників єдиного податку ФОП порушує умови перебування на спрощеній системі оподаткування, наслідки такого порушення- ФОП 2 групи потрібно перейти на загальну систему оподаткування та сплати з отриманої суми єдиний податок за ставкою 15%.

Це передбачено пп.7 п. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 : у разі здійснення видів діяльності, не зазначених у реєстрі платників єдиного податку (крім платників єдиного податку третьої групи - електронних резидентів (е-резидентів) - платники єдиного податку зобов'язані перейти на загальну систему оподаткування з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності.

Для ФОП 2 групи також є вимоги сплатити єдиний податок за ставкою 15% з доходів, отриманих від діяльності, не зазначеної в Реєстрі платників єдиного податку (пп.2 п.293.4 ПКУ).

Нагадаємо, що ФОП 1 потрібно взяти у ФОП 2 копії реєстраційних документів.

Згідно з п. 177.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 під час нарахування (виплати) фізичній особі – підприємцю доходу від здійснення нею підприємницької діяльності, суб’єкт господарювання та/або самозайнята особа, які нараховують (виплачують) такий дохід, не утримують податок на доходи у джерела виплати, якщо фізичною особою – підприємцем, яка отримує такий дохід, надано копію документу, що підтверджує її державну реєстрацію відповідно до закону як суб’єкта підприємницької діяльності.

Податківці в ЗІР, категорія 107.05, зазначають, що документом, що підтверджує факт перебування фізичної особи – підприємця на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності та обрані ним види господарської діяльності, є витяг з реєстру платників єдиного податку, копія якого при необхідності надається юридичним особам та фізичним особам – підприємцям, з якими має господарські відносини такий платник єдиного податку https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35335

Отже, законодавтво нам говорить про те, що від ФОП потрібно вимагати саме копії документів, завірених належним чином- Виписка з ЄДР + Витяг з реєстру платників єдиного податку.

Незалежно від того, що ФОП 2 отримав оплату з порушенням, ФОП 1 повинен виконати свій обов'язок щодо відображення такої виплати в Додатку 4ДФ.

Позиція ДПС в цьому питанні- однозначна і застосовується вже не перший рік- ФОП потрібно відображати в Додатку 4ДФ.

У разі виплати податковими агентами доходів на користь фізичних осіб (громадян та ФОП) вони зобов'язані контролювати повноту утриманих та сплачених податків з сум виплачених доходів та відображати такі виплати в податковій звітності відповідно до пп. «б» п. 176.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4264

Так, в Листі від 11.04.2023 р. ДПСУ в котрий раз зазначає, що у разі нарахування (виплати) доходів податковий агент повинен відобразити в Розрахунку такі виплачені доходи на користь всіх платників податків, в тому числі виплачені на користь самозайнятих осіб (фізичних осіб – підприємців та осіб, що проводять незалежну професійну діяльність) https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/668034.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!