Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день, фірма партнер перевищила ліміт по єдиному податку 2 групи ФОП. Просять про послугу, щоб повернути нам платежі на рахунок 4 рази по 100 тис.грн як неправильно оплачені. Але платежі за товар здійснені у 1- 2 кварталі поточного року. Чи будуть нам ці кошти додаватися до ліміту? (ми теж ФОП 2 групи ЕП) І які наслідки таких проведень?. Дякую.

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

11.10.2024 | 00:01

Очікує відповідь

Ні, такі повернуті кошти не будуть включатись до доходу ФОП на 2 групі ЄП – платника.

До доходу ФОП на ЄП не включаються суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю товару (робіт, послуг) – платнику єдиного податку та/або повертаються платником єдиного податку покупцю товару (робіт, послуг), якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів (п. 292.11.5 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038

Тому, якщо ФОП поверне Вам ці кошти, які було сплачено у 1 та 2 кварталі, то доходу не буде ні у Вас, ні у ФОП – постачальника. ФОП – покупець надає Лист постачальнику на повернення помилково перерахованих коштів і постачальник повертає такі кошти як "повернення помилково перерахованих коштів згідно Листа на повернення коштів №". В такому випадку ФОП – постачальник зменшує свій дохід на 400 тис гривень, а ФОП – покупець не відображає такі помилково перераховані кошти при їх поверненні ні у Книзі обліку доходів ні у декларації за 2024 рік.

Такі помилково перераховані кошти, які потім було повернуто, не включаються до доходу ФОП на ЄП повторно, оскільки вони вже бути оподатковані платником при їх отриманні на рахунок ФОП як дохід від підприємницької діяльності.

Раді допомогти, звертайтесь ще!