Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю. Підприємство-резидент платник ПДВ та податку на прибуток подало судовий позов до ТТП на покупця- нерезидента з Румунії , який не оплачує отриманий ним товар. Були залучена адвокатська контора з Румунії, яка допомогає в судовій справі, та якій були попередньо оплачені в євро послуги по юридичному супровіду. Які податкові наслідки по ПДВ та податку на прибуток має підприємство -резидент. Дякую.

ЮК

Юрій, консультант

експерт

10.10.2024 | 12:51

Очікує відповідь

Згідно з п.п.186.3 «в» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4496 ) місцем постачання юридичних (в т.ч. адвокатських ) послуг є місце реєстрації отримувача. У Вашому випадку це місце реєстрації Вашого підприємства, тобто в межах митної території України. Саме тому і виникає необхідність визначення об’єкту оподаткування ПДВ згідно з п.п.185.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4483 ) за операцією з «постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу».

Тобто необхідно скласти та зареєструвати ПН на послуги від нерезидента. Та ці дані відображаються в декларації з ПДВ складі податкових зобов’язань (рядок 6.1) та податкового кредиту (рядок 13.1). Є певні роз’яснення від податківців щодо складення ПН: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-403737.html , та відображення в декларації з ПДВ: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/470233.html .

Щодо податку на прибуток – це звичайні витрати підприємства, як слід віднести до адміністративних витрат як «винагороди за професійні послуги (юридичні, аудиторські, з оцінки майна тощо)» (п.18 НП(С)БО – 16 «Витрати», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o39 ). Тобто вони зменшують фін/результат до оподаткування за загальними правилами. Податкових різниць не передбачено.

Раді допомогти, звертайтесь ще!