Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.п.141.4.9 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n10752 ), «суми податку на прибуток, отриманий з іноземних джерел, що сплачені суб’єктами господарювання за кордоном, зараховуються під час сплати ними податку в Україні. При цьому зарахуванню підлягає сума податку, розрахована за правилами, встановленими цим розділом. Розмір зарахованих сум податку з іноземних джерел протягом податкового (звітного) періоду не може перевищувати суми податку, що підлягає сплаті в Україні таким платником податку протягом такого періоду. ….Зарахування сплачених за митним кордоном України сум податку здійснюється за умови подання письмового підтвердження контролюючого органу іншої держави щодо факту сплати такого податку та за наявності чинного міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування доходів».

Та також згідно з роз’ясненнями ДПС України, «підставою для звільнення (зменшення) від оподаткування доходів із джерелом їх походження з України є подання нерезидентом з урахуванням особливостей, передбачених пп. 103.5 і 103.6 ст. 103 ПКУ, особі (податковому агенту), яка виплачує йому доходи, довідки (або її нотаріально засвідченої копії), яка підтверджує, що нерезидент є резидентом країни, з якою укладено міжнародний договір України, а також інших документів, якщо це передбачено міжнародним договором України (п. 103.4 ст. 103 ПКУ)» (посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38291 ).

Отже, зараз діє Конвенція між Урядом України і Урядом Республіки Польща про уникнення подвійного оподаткування доходів і майна та попередження податкових ухилень від 12.01.1993 р. ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/616_168#o9 ), згідно з якою уникнення від подвійного оподаткування поширюється в т.ч. і на податок на прибуток (доходи) підприємств в Україні, і на прибутковий податок з юридичних осіб в Польщі. Тому нерезиденту слід звернутися до компетентного органу своєї країни та надати Вам довідку або її нотаріально завірену копію.

Щодо ПДВ: так, потрібно складати та реєструвати ПН на послуги від нерезидента. Згідно з п.п.186.3 «ґ» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4496 ) місцем постачання послуг з «надання в оренду, лізинг рухомого майна, крім транспортних засобів та банківських сейфів» є місце реєстрації отримувача. У Вашому випадку це місце реєстрації Вашого підприємства, тобто в межах митної території України. Саме тому і виникає необхідність визначення об’єкту оподаткування ПДВ згідно з п.п.185.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4483 ) за операцією з «постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу».

Щодо дати визначення податкового зобов’язання з ПДВ та відповідно складення ПН: згідно з п.187.8 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 ), «датою виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше». Тобто у разі якщо оплата є першою подією – то на дату списання коштів з п/рахунку складається ПН. Але у разі якщо такою першою подією є дата оформлення акту наданих послуг, або інвойсу – тоді на таку дату складається ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!