Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо Ви здійснили операцію експорту (оформлена належним чином МД), то складаєте ПН як на операцію експорту - на отримувача, вказаного в інвойсі на відвантаження обладнання нерезиденту та в МД.

ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528):

«Стаття 187. Дата виникнення податкових зобов'язань

187.1. Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

…б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства,

...189.17. Базою оподаткування для операцій з вивезення товарів за межі митної території України є договірна (контрактна) вартість таких товарів, зазначена в митній декларації, оформленій відповідно до вимог Митного кодексу України.»

Податкова накладна на експорт товарів складається на дату завершення митного оформлення експорту. Фізичний виїзд товару за кордон вже немає значення.

Порядок заповнення ПН № 1307 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16?find=1&text=%D0%B3%D1%80%D0%B8%D0%B2%D0%BD#w1_1) вказує наступне:

"12. ...У разі здійснення операцій з вивезення товарів за межі митної території України у графі "Отримувач (покупець)" зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому - країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), а у рядку "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" проставляється умовний ІПН "300000000000", рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!