Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. ТОВ зробил передоплату в 2021 році на нерезиденту-юрособу (Китай), на початку 2022 року прийшов товар(імпорт). В 2023 році неризедент виставив штраф згідно контракту за несвоєчасну сплату. Зараз ТОВ хоче виплатить штраф, буде податок на репотриацію? якій %

ВК

Валентина, консультант

експерт

08.10.2024 | 11:40

Очікує відповідь

На думку ДПС - штраф - це "інші доходи" з п. 141.4.1 "к" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n10752), тому при виплаті щтрафу нерезиденту маєте сплатити 15 % податку на репатріацію.

ЗІР (102.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41139):

"Чи повинен платник податку на прибуток при виплаті суми неустойки (штрафу, пені) у разі порушення правил здійснення господарської діяльності, невиконання або неналежного виконання господарського зобов’язання на користь нерезидента утримувати податок з доходів нерезидента, та чи коригується фінансовий результат до оподаткування на суму витрат, понесених від визнання такої виплати?
Відповідь:
Так, повинен утримати податок за ставкою 15 відс. або за меншою ставкою згідно з положеннями діючого міжнародного договору від їх суми.
Враховуючи те, що нерезидент сплачує податок з цієї операції, то різниця на суму сплачених на користь нерезидента неустойки (штрафу, пені) для збільшення фінансового результату до оподаткування у платника податку на прибуток – резидента не виникає.
У разі якщо платник податку на прибуток – резидент при виплаті неустойки (штрафу, пені) нерезиденту застосовує правила міжнародного договору в частині звільнення від оподаткування податком на прибуток такої виплати, то такий платник має збільшити фінансовий результат до оподаткування на суму витрат, понесених від визнання такої виплати."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!