Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Юр. організація надає послуги по міжнародним перевезенням нерезиденту. (вивіз зерна за кордон).
Підкажіть, будь ласка, при реєстрації податкової накладної по даній послузі потрібно проставляти в ПН номер контракту і митної декларації (нова форма ПН)? Чи це стосується тільки товару, а не послуг? Дякую!

ВК

Валентина, консультант

експерт

07.10.2024 | 09:27

Очікує відповідь

Вам, як надавачу послуг перевезення, не треба проставляти позначки про митну декларацію в ПН, адже це стосується тільки товарів і митну декларацію складав інший платник ПДВ.

Порядок заповнення ПН № 1307 був дповнений такою нормою в п. 12 (наказ МФУ № 400 та 418, https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/nakazi/79132.html):

"12. ... У верхній лівій частині такої податкової накладної у відповідному рядку графи "Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України:" зазначаються дата та номер договору (контракту), відповідно до якого здійснюється операція з вивезення за межі митної території України товарів, та у разі здійснення таких операцій на підставі форвардного контракту у спеціальному полі робиться позначка "X". В окремому рядку зазначаються дата та номер відповідної митної декларації.

У разі здійснення операцій з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів складається окрема податкова накладна, в якій у рядку "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причин" робиться позначка "X" та зазначається тип причини 22. У випадку здійснення таких операцій платником податку на додану вартість, який відповідає вимогам, визначеним підпунктом "а" підпункту 97.2 пункту 97 підрозділу 2 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України, у другій частині порядкового номера податкової накладної зазначається код "7". У графі "Отримувач (покупець)" такої податкової накладної зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому - країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), а у рядку "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" проставляється умовний ІПН "300000000000", рядок "Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта" не заповнюється. У верхній лівій частині такої податкової накладної у відповідному рядку графи "Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України:" зазначаються дата та номер договору (контракту), відповідно до якого здійснюється операція з вивезення за межі митної території України окремих видів товарів, та у разі здійснення таких операцій на підставі форвардного контракту у спеціальному полі робиться позначка "Х".

Раді допомогти, звертайтесь ще!