Заголовок тимчасово відсутній

ФОП 2 група перелімітив ліміт на 3 500 000,00 !!! Сам був на фронті, бізнес працював, бухгалтер не прослідкував. Які наслідки ????? ... тепер звернувся до мене за допомогою. Підозрюю, що реєстрація ПДВ, бо й переліміт по 3 групі ЄП (та й сроки переходу пройшли). Що порадите???????

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

01.10.2024 | 10:40

Очікує відповідь

Якщо ФОП на 2 групі ЄП перевищив ліміт доходу для 2 та 3 групи (5921400 грн для 2 групи і 8285700 грн для 3 групи), то такий ФОП повинен перейти на ЗС з 01.10.2024 року.

Заяву за формою F0102003 про відмову від спрощеної системи оподаткування і перехід на ЗС з 01.10.2024 року потрібно подати до 20.10.2024 року. Це передбачено у пп. 2 п. 293.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077

Також такий ФОП повинен подати квартальну декларацію за формою F0103308 (як для 3 групи ЄП) за 9 місяців 2024 року і відобразити суму перевищення у рядку 04. Також потрібно сплати ЄП 15 % з суми перевищення згідно п. 293.4 ПКУ. Така декларація подається до 09.11.2024 року, а ЄП 15 % потрібно сплатити до 19.11.2024 року.

Також при переході на ЗС з 01.10.2024 року такий ФОП повинен з 01.10.2024 року зареєструватись платником ПДВ згідно п. 181.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4401

Для того, щоб не переходити на ЗС ФОП потрібно повернути кошти хоча б межах ліміту для 3 групи ЄП (8285700 грн). В такому випадку не потрібно буде реєструватись платником ПДВ і можна буде подати Заяву за формою F0102003 про перехід на 3 групу 5 % до 20.10.2024 року і перейти на 3 групу ЄП з 01.10.2024 року.

Але сплатити ЄП 15 % з суми перевищення все одно прийдеться.

Повернути кошти можна як помилково перераховані, як повернення авансу за товар чи як повернення коштів за повернутий товар. Такі повернуті кошти не будуть включатись до доходу ФОП на ЄП згідно п. 292.11.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038

Раді допомогти, звертайтесь ще!