Заголовок тимчасово відсутній

Саме так.

Отже, Ваше підприємства у декларацію з податку на прибуток за 2023 рік не перенесло (завдяки коригуванню із пп. 140.4.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713) податковий збиток, який у Вас зафіксовано в деці за 2022 рік. Тепер Ви це хочете зробити завдяки уточненці до декларації з податку на прибуток за 2023 рік.

В останній, як ми вже вказували, треба заповнити всі додатки та показники, які Вами були заповнені в "помилоковій" деці за 2023 рік, тільки з правильними показниками. Ну і звичайно, для того, щоб врахувати податковий збиток 2022 року, Вам треба записати до рядка 3.2.4 додатка РІ, який Вами буде подано у складі такої уточненки, суму Вашого податкового збитку за 2022 рік (судячи із запитання, він у Вас дорівнює 100000 грн).

Окрім цього, дійсно оскільки перенесення податкового збитку на зменшення об'єкта оподаткування вважають податковою пільгою (код пільги - 11020301), то у складі означеної уточненки Вам слід ще заповнити та подати додаток ПП. Суму пільги в такому разі розраховують так: сума від’ємного значення попереднього звітного року платника податку, визначені в межах суми прибутку звітного періоду, х розмір базової ставки податку : 100 (див. консультацію у категорії 102.10 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40689).

У фінзвітності за 2023 рік (а саме у рядку 2300 форми № 2) Вами скоріш все було відображено витрати з податку на прибуток (Дт 98 Кт 641), які були визначені на підставі деки за 2023 рік. Проте цих витрат, по ідеї, не мало би бути. Адже, якби Ви вчасно перенесли податковий збиток до декларації за 2023 рік, то податку до сплати у Вас би за 2023 рік не було. Тому наразі Вам слід оформити бухдовідку і "нівелювати" такі витрати записом: Дт 641 Кт 44.

Відповідно разом з уточненкою до декларації за 2023 рік Вам доречно подати вже й "виправлену" фінзвітність за 2023 рік. Тим більше, що така можливість чітко передбачена ч. 6 ст. 14 Закону про бухоблік - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n237. Там сказано, що підприємства можуть подавати уточнену фінансову звітність та уточнену консолідовану фінансову звітність на заміну раніше поданої фінансової звітності та консолідованої фінансової звітності за результатами проведення аудиторської перевірки, з метою виправлення самостійно виявлених помилок або з інших причин.