Заголовок тимчасово відсутній

ПДВ. Нараховувати ПДВ і складати податкові накладні можуть лише платники ПДВ (п. 201.8 ПКУ). Тож якщо перша подія відбулася до реєстрації підприємства платником ПДВ, друга подія не підпадає під об’єкт оподаткування ПДВ.

Перехідні операції. Для тих підприємств, які перейшли зі спрощеної системи оподаткування на загальну, є збільшувальна різниця на суму плати за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) на спрощеній системі оподаткування (п. 4-1 підрозд. 4 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221). Формують цю збільшувальну податкову різницю усі платники податку на прибуток, у т. ч. ті, що прийняли рішення про незастосування податкових різниць відповідно до розділу ІІІ ПКУ.

Таку коригувальну різницю відображають в рядку 4.1.5.1 додатку РІ Декларації з податку на прибуток.

Також фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду зменшується на суму доходу, визнаного згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, у вигляді вартості товарів (робіт, послуг), відвантажених (наданих) у такому періоді, в частині суми їх попередньої (авансової) оплати, отриманої під час перебування платника на спрощеній системі оподаткування, та оподаткованого єдиним податком. Водночас фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму собівартості відвантажених (наданих) таких товарів (робіт, послуг), що врахована у податковому (звітному) періоді у складі витрат згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності.

Раді допомогти, звертайтесь ще!