Заголовок тимчасово відсутній

Якщо мова йде про помилку, то її слід було виправляти за допомогою уточненки.

Судячи із запитання, в рядок 3.1.6 додатка РІ до деклараціїз податку на прибуток за півріччя та за три квартали 2022 року Вами помилково було внесено певну суму. Тому просто так взяти і забрати цю суму із означеного рядка під час заповнення декларації з податку на прибуток за 2022 рік Вам дійсно не можна було.

Адже механізм виправлення помилок, допущених в податкових деклараціях, описаний у ст. 50 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258. Там сказано, що робити (тобто виправляти податкові помилки) це можна або за допомогою уточненки, або шляхом відображення відповідних сум у складі поточної декларації (для прибуткової деки йдеться про додаток ВП).

Оскільки Ваша помилка полягає у неправильному заповненні додатка РІ (та ще й за два звітні періоди поспіль), що, скоріш за все потягнуло за собою викривлення об'єкта оподаткування, то, на наш погляд, виправити її краще за допомогою уточненки. Тобто, по ідеї, в означеному разі Вам слід було спочатку заповнити уточненку до декларації з податку на прибуток за півріччя та уточненку до декларації з податку на прибуток за три квартали 2022 року. І тільки після цього у річній деці Ви вже могли відображати пустий рядок 3.1.6 додатка РІ (відповідно тоді б у податкової не виникало ніяких питань).

Тому зараз Вам, на наш погляд, краще оформити означені уточненки і подати їх в податкову. А податківцям паралельно написати, що розбіжність виникла через допущену у деклараціях за півріччя та три квартали помилку, яку наразі усунено шляхом подачі уточненок.

Раді допомогти, звертайтесь ще!