Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! ФОП 3-тя група 5% у 1-му кварталі отримав кошти на рахунок, показав в декларації і заплатив 5%, а в другому кварталі повернув 50% авансу і більше доходів не було, наростаючим за півріччя по декларації виходить, що дохід зменшився, як це відобразити в деклації за 2-й квартал? Як зробити перерахунок податку?

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

17.09.2024 | 15:02

Відповідь надано

Згідно роз’ясненнь ДПС у ЗІР, ФОП повинен зменшити дохід у 2 кварталі за суму повернутих коштів.

Однак, якщо у ФОП не було доходів у 2 кварталі, а лише було повернення коштів, то дохід за 2 квартал буде з знаком мінус. Однак, у декларації платника ЄП за звітний квартал вказуються лише доходи отримані за звітний період. Тобто, декларація платника ЄП не подається з знаком мінус.

Тому, ФОП потрібно подати уточнюючу декларації платника ЄП за 1 квартал 2024 року зменшити суму доходу до оподаткування на суму повернутого авансу у 2 кварталі 2024 року.

Таким чином, при заповненні розділу VI декларації: у рядку 15 потрібно вказати суму нарахованого ЄП згідно даних звітної декларації платника ЄП за 1 квартал, у графі 16 – вказати ЄП згідно уточнюючої декларації, у графі 18 – показати зменшення нарахування ЄП на суму повернутого авансу.

Таким чином, у ФОП буде переплата по ЄП за підсумками уточнюючої декларації.

У декларації за півріччя 2024 року ФОП вказує такі ж показники у розділі IV та V як в уточнюючій декларації за 1 квартал 2024 року, оскільки у нього не було доходів у 2 кварталі.

Таким чином, у ФОП не буде нараховано ЄП до сплати за підсумками півріччя 2024 року. Переплату по ЄП ФОП зможе використати як сплату ЄП після подання декларації за 9 місяців 2024 року. Якщо доходу у такого ФОП не буде і у 3 кварталі 2024 року, то він зможе повернути переплату по ЄП на свій рахунок ФОП, якщо подасть заяву про повернення переплати по ЄП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!