Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня, умене питання ТОВ на спрощеній системі 5% ,власник хоче знімати готвівку з корпоративного рахунку до 100 тис грн після сплати податків чи є це правомірним і не оподаткують ці кошти ПДФО І ВЗ -?
чи краще просто переаести на свою фізичну карту з приписом переказ власних коштів?

ОК

Ольга, консультант

експерт

16.09.2024 | 23:10

Очікує відповідь

Ні, це неправомірно.

Не можна також переводити просто так кошти з рахунку підприємства на рахунок власника. Більш того, таку операцію неможливо відобразити в фінансовій звітності.

Зазначені способи отримання доходу від прибутку працюють лише для ФОП.

Дохід від нерозподіленого прибутку юрособи виплачують учасникам ТОВ у вигляді дивідендів. У розумінні податкового законодавства дивіденди – це платіж у грошовій формі, що здійснюється юридичною особою на користь власника корпоративних прав (засновника такої юридичної особи) або власника інвестиційних сертифікатів чи інших цінних паперів. Якщо говорити простими словами, дивіденди - це той дохід, який може отримати фізична особа за результатами розподілу чистого прибутку (прибутку, який уже сформувався після сплати всіх податків) підприємства, засновником чи співвласником якого вона є.

Компанія виплачує дивіденди на підставі рішення учасника. Якщо учасників ТОВ декілька, то рішення про виплату дивідендів мають ухвалити загальні збори учасників ТОВ.

Якщо на момент нарахування дивідендів (за будь-який рік) підприємство буде перебувати на загальній системі оподаткування, то дивіденди оподатковуються ПДФО за ставкою 5% (пп. 167.5.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3850 ) Якщо ТОВ є платником єдиного податку, то з нарахованої суми дивідендів ПДФО утримується за ставкою 9% (пп. 167.5.4 ст. 167 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3850 )

Якщо власнику кошти потрібні негайно, можна оформити виплату як нецільову благодійну допомогу.

Відповідно до пп. 170.7.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами – юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абзацом першим пп. 169.4.1 ПКУ, встановленого на 1 січня. В 2024 році ця сума дорівнює 4240 грн.

Якщо розмір допомоги більше, оподатковується лише сума перевищення за ставкою ПДФО – 18%, ВЗ – 1,5%. ЄСВ не нараховується на всю суму допомоги (п.14 р. І Переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується ЄСВ, затвердженому Постановою КМУ від 22.12.2010 № 1170 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-%D0%BF#Text.).

Раді допомогти, звертайтесь ще!