Заголовок тимчасово відсутній

ЮО буде податковим агентом такого ФОП як фізособи.

ФОП на ЄП не може продати причіп як ФОП, а лише як фізособа. До доходу ФОП на ЄП не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, доходи у вигляді бюджетних грантів, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності (п. 292.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038

Тому, ФОП може отримати дохід від такого продажу на свій рахунок ФОП, однак сума такого доходу не включається до доходу ФОП на ЄП, а є доходом фізособи від продажу рухомого майна з якого потрібно сплатити ПДФО та ВЗ.

Порядок оподаткування операцій з продажу або обміну рухомого майна визначено статтею 173 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4182 Дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) протягом звітного (податкового) року другого об’єкта рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда або вантажного авто чи причепа підлягає оподаткуванню ПДФО за ставкою 5 відсотків. Також, такий дохід, підлягає оподаткуванню військовим збором за ставкою 1,5 %.

Якщо покупцем є ЮО, то вона виступає податковим агентом і повинна утримати ПДФО та ВЗ з суми продажу. Це передбачено у п. 168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 Також ЮО повинна відобразити виплату доходу такому ФОП як фізичній особі у Додатку 4ДФ і показати суму утриманого ПДФО та ВЗ.

При цьому ФОП як фізособа може не відображати дохід від продажу причепа у декларації про майновий стан та доходи за 2024 рік як фізособа, оскільки ЮО вже відобразила виплату доходу фізособі і сплатила ПДФО та ВЗ з суми такого продажу як податковий агент. Тому, повторно відображати такий дохід у майновій декларації фізособі не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!