Заголовок тимчасово відсутній

Залишкова вартість основного засобу може бути списана на субрахунок 943 або 977.

Якщо перед продажем основного засобу виконуються умови п. 1 р. II НП(С)БО 27 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1054-03#o36, то його найперше слід перекласифікувати до складу необоротних активів, утримуваних для продажу (Дт 286 Кт 10, 11 та Дт 13 Кт 10, 11). Надалі продаж такого активу відображають записами:

- Дт 680 Кт 712 - відображено доход від продажу;

- Дт 712 Кт 641 - відображено податкові зобов'язання з ПДВ;

- Дт 943 Кт 286 - списано балансова вартість необротних активів, утримуваних для продажу;

- Дт 311 Кт 680 - отримано оплату від покупця.

Якщо Ваше підприємство буде продажвати основний засіб "напряму" із рахунку 10, 11, то в такому разі в бухобліку записи роблять наступні:

- Дт 377 Кт 746 - відображено доход від продажу основного засобу;

- Дт 746 Кт 641 - відображено податкові зобов'язання з ПДВ;

- Дт 977 Кт 10, 11 - списано залишкову вартість реалізованого основного засобу;

- Дт 13 Кт 10, 11 - списано нараховану амортизацію за реалізованим основним засобом;

- Дт 311 Кт 377 - отримано оплату від покупця.

Якщо Ви - платник податку на прибуток, то об'єкт оподаткування Вам слід визначати, відштовхуючись від бухфінрезультату (див. пп. 134.1.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624). Тобто береться не фінрезультат по операції, а в загальному за період. При цьому, якщо Ви ще й ведете облік податкових різниць, то під час продажу основного засобу Вам слід бухфінрезультат збільшувати на бухзалишкову вартість такого активу та зменшувати на податкову залишкову вартість такого активу (див. п. 138.1 та п. 138.2 ПКУ).

ПДВ під час продажу основного засобу Вам слід нараховувати, виходячи із договірної ціни, але не нижче залишкової вартості такого активу за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (п. 188.1 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!