Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо товар пошкоджений перевізником, і він відшкодовує Вам за це збитки за пошкоджений товар, то це не означає, що Ви цей товар йому продаєте і маєте виписати на нього ПН.

Тому ПДВ не нараховується на підставі такої норми ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551):

"188.1. ...До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань."

ЗІР (101.07, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38046):

"Чи включаються до бази оподаткування ПДВ кошти, які надходять платнику податку як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно?
Відповідь:
Кошти, які надходять платнику податку як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно, не включаються до бази оподаткування ПДВ.
Якщо під час придбання або виготовлення майна платник податку сформував податковий кредит, а в подальшому воно було знищене, втрачене або якщо внаслідок пошкодження майна його якість змінилася настільки, що воно не може бути використане за прямим призначенням, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п. 189.1 ст. 189 ПКУ, та скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних податкову накладну.
Водночас, з метою уникнення неоднозначного трактування норм чинного законодавства щодо питань нарахування ПДВ при отриманні платником податків коштів як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно, у кожній конкретній ситуації необхідне детальне вивчення – документів (матеріалів)...."

Отже, якщо товар пошкоджений в дорозі, то:

1) сума відшкодування збитків - без ПДВ, це не постачання товарів

2) самі пошкоджені товари, якщо їх не можна використати в господарській діяльності, списуються на витрати і на їх варітсть нараховуються умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) - як на товари використані в негосподарській діяльності

Рекомендуємо отримати від перевізника листа, в якому він просить Вас змінити призначення платежу на "Відшкодування шкоди (збитків), без ПДВ." Щоб при перевірці не було зайвих питань.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!