Заголовок тимчасово відсутній

Так, Ви можете надати засновнику поворотну фіндопомогу.

Підприємство вправі розпоряджатися своїми коштами як завгодно. Тому, якщо виникла така потреба, то Ви цілком можете надати директору поворотну фіндопомогу. Причому в будь-якій сумі.

Щоправда, якщо Ви плануєте видавати таку позику готівкою, то памятайте про готівкові обмеження. Так, п. 6 р. II Положення № 148 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#n47 визначено, джерелить, що суб'єкти господарювання вправі здійснювати розрахунки готівкою протягом одного дня (за одним або кількома платіжними документами) з фізособами у розмірі до 50 тис. грн включно. Платежі понад установлену граничну суму слід проводити через надавачів платіжних послуг шляхом переказу коштів із рахунку на рахунок або внесення коштів до кас надавачів платіжних послуг для подальшого їх переказу на рахунки.

У бухобліку видачу засновнику короткострокової позики Ви можете показати так: Дт 377 Кт 301, 311.

Провести взаємозалік можливо лише якщо виконуються критерії ст. 601 ЦКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3014. Там сказано, що зобов'язання припиняється зарахуванням зустрічних однорідних вимог, строк виконання яких настав, а також вимог, строк виконання яких не встановлений або визначений моментом пред'явлення вимоги.

Тобто, щоб провести взаємозалік, зобов'язання мають бути однорідними (у Вас ця вимога виконується, бо мова йде в обох випадках про грошові суми) і строк їхнього виконання має бути таким, що вже настав (тобто залік можна провести в тому періоди, коли у засновника прийшов вже строк для повернення позики, а у Вас щодо виплати йому дивідендів).

Зверніть увагу, згідно з ч. 2 ст. 601 ЦКУ зарахування зустрічних вимог може здійснюватися за заявою однієї із сторін (наприклад, у цьому разі це можна провести за заявою засновника).

У бухобліку нарахування дивідендів Вам в такому разі слід показати стандартно: Дт 44 Кт 671.

А проведення взаємозаліку можна відобразити записом: Дт 671 Кт 377.

Під час виплати дивідендів саме засновнику - фізособі сплачувати авансові внески з податку на прибуток не потрібно. Це прямо передбачено пп. 57.1 прим. 1. 3 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1370.

Однак попри це суму дивідендів, належну до виплати засновнику - фізособі (тобто беремо нараховану йому суму без вирахування утриманого податку на доходи та військового збору - див. консультацію у категорії 102.09 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36331), довідково слід записати до рядка 1.1 та відповідно рядка 1 додатка АВ до декларації з податку на прибуток. Останній слід оформляти у складі тої деки, яку Ви будете подавати за той період, в якому фактично нараховано засновнику дивіденди і проведено взаємозалік.

На наш погляд, сплатити в цьому разі податок на доходи та військовий збір краще на підставі пп. 168.1.4 ПКУ. Там сказано, що якщо оподатковуваний дохід надається у негрошовій формі (а у Вас буде взаємозалік, тому можна сказати, що в цьому разі мова йде про негрошовий доход) чи виплачується готівкою з каси податкового агента, податок сплачується (перераховується) до бюджету протягом трьох операційних днів з дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання). Тобто, на наш погляд, сплати в бюджет податки в цьому разі краще протягом трьох днів після нарахування дивідендів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!