Заголовок тимчасово відсутній

Податок на прибуток: Суми уцінки товарів (запасів) зменшують фінансовий результат, а отже, і оподатковуваний прибуток підприємства. Жодних податковоприбуткових різниць у зв'язку з уцінкою запасів ПКУ не передбачено.

ПДВ:

Переоцінені товари залишаються у власності платника та призначені для використання в оподатковуваних операціях у рамках господарської діяльності підприємства. Тому податковий кредит з ПДВ, відображений при придбанні товарів, які згодом знижуються у ціні, не повинен компенсуватися.

Однак, при подальшому постачанні товарів базу для нарахування ПДВ доведеться визначати, орієнтуючись на мінімальну базу оподаткування ПДВ, яка не може бути нижча за ціну придбання таких товарів. - згідно ст.188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4551

Отже, донаразовувати будь ящо дл податку на прибуток - не потрібно.

Щодо ПДВ - складаються дві податкові накладні, перша на покупця (якщо кінцевий споживач - на неплатника), за договірною вартістю (фактичною вартістю реалізації. Друга - на перевищення мінімальнох бази оподаткувння над ціною постачання.

При складанні податкової накладної, яка складена на суму перевищення ціни придбання товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання, у верхній лівій частині робиться відповідна помітка «Х» та зазначається тип причини:

«15 – Складена на суму перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 Податкового кодексу України, над фактичною ціною постачання». При цьому, при складанні податкової накладної на суму перевищення ціни придбання товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання, датою виникнення податкових зобов’язань буде дата відвантаження таких товарів/послуг. Така податкова накладна підлягає обов’язковій реєстрації в ЄРПН та не видається отримувачу (покупцю) товарів/послуг. У рядках такої податкової накладної, відведених для зазначення даних покупця, постачальник (продавець) зазначає власні дані.(Порядок 1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16, а також https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/708921.html )

У графі 2 зазначається опис (номенклатура) товарів/послуг постачальника (продавця), крім опису (номенклатури) товарів/послуг, а також зазначається, "перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст.ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання".

Графи 3.1, 3.2, 3.3, 4, 5, 12 не заповнюються.

Отже, обсяги постачання та сума ПДВ, зазначені у податковій накладній з типом причини «15» (складеної на суму перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст. ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання) відображаються у складі податкових зобов’язань декларації у рядках 1.1, 1.2 або 1.3 (в залежності від ставки податку) та не відображаються у складі податкового кредиту, оскільки за такою операцією не відбувається придбання товарів/послуг. Зазначення у рядках податкової накладної, складеної відповідно до пункту 15 Порядку № 1307, власних даних постачальника (продавця) у розділі відведеному для заповнення даних покупця, не є підставою для формування податкового кредиту.

Раді допомогти, звертайтесь ще!