Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, покупець не зможе зареєструвати Вам ПН на 3000 грн. по тим послугам, які він фактично Вам не постачав - в нього відсутній відповідний КВЕД для надання таких послуг і відсутній договір між Вами, де він є постачальником цих послуг.

На нашу думку, в цій ситуації з перерахованої суми в 15 000 грн. фактично тільки 12 000 грн. є поверненням авансу покупця. Решта - 3000 грн, це помилкові кошти, які покупець Вам вже повернув.

Тому, на нашу думку, в цій ситуації Ви (продавець) маєте скласти РК на "-" тільки на ту частину оплати, яка реально є поверненням авансу - тобто на 12000 грн.

На 3000 грн. ніхто не складає ні ПН, ні РК - це рух помилкових коштів.

Позиція ДПСУ

ІПК від 01.03.2024 р. № 1071/ІПК/99-00-21-03-02ІПК

"…чи потрібно платнику податку складати податкову накладну та розрахунок коригування у разі, якщо іншою особою йому були перераховані кошти, та наступного дня ці кошти були повернуті як помилково перераховані згідно з листом зазначеної особи.

…у випадку відсутності будь-яких договірних відносин на постачання товарів/послуг між платником податку, який отримав грошові кошти, і особою, що перерахувала такі кошти на рахунок платника податку, та при умові, що в рахунок отриманих коштів платником у подальшому не передбачалось постачання товарів/послуг, у платника, який отримав ці кошти, не виникає об'єкт оподаткування ПДВ внаслідок такого отримання, а грошові кошти, що помилково зараховані на банківський рахунок платника податку, не включаються до бази оподаткування ПДВ та податкова накладна не складається.

При цьому повернення платником податку таких грошових коштів особі, що їх перерахувала, здійснюється у встановлений чинним законодавством термін.

У іншому випадку, якщо платник податку отримав кошти (в тому числі помилково сплачені) від іншої особи, з якою у такого платника наявні договірні відносини на предмет постачання товарів/послуг, то на дату такого отримання платник зобов'язаний визначити податкові зобов'язання з ПДВ та скласти і зареєструвати в ЄРПН податкову накладну за такою операцією."

Отже, оскільки ваш покупець ніколи не буде постачати Вам ті ж послуги, що і Ви йому (немає такого договору між Вами), то вважаємо, що немає підстав складати ПН з боку покупця.

Ще один можливий варіант

1) Ви (продавець) складаєте Рк на "-" на 15000 грн (по фактичному платежу)

2) при поверненні 3000 грн. - Ви складаєте РК на "+" на 3000 грн.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!