Заголовок тимчасово відсутній

На практиці проходять такі дії:

Варіант 1

1) подається Повідомлення (форма 1312603), в якому в маленькому полі для пояснень пишуть "помилково складена ПН".

Після чого чомусь ДПС реєструє такі ПН.

2) далі складаєте РК на "-" (причина 103) і вже так "вбиваєте" цю ПН в ЄРПН

3) складаєте правильну Пн

При цьому ДПСУ вказує наступне

ЗІР (101.27, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41120):

"Чи застосовуються штрафні санкції за не реєстрацію в ЄРПН податкової накладної/розрахунку коригування реєстрацію яких було зупинено, якщо рішення контролюючого органу про відмову в їх реєстрації не оскаржено в адміністративному порядку, або якщо рішення контролюючого органу про відмову в їх реєстрації в подальшому не оскаржено в судовому порядку?
Відповідь:
У разі якщо реєстрація податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) була зупинена і платником податку рішення контролюючого органу про відмову в їх реєстрації не оскаржено в адміністративному порядку, або якщо рішення контролюючого органу про відмову в їх реєстрації в подальшому не оскаржено в судовому порядку, та контролюючим органом за результатами проведеної документальної перевірки виявлено факт здійсненої операції без реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування до податкової накладної в ЄРПН, то до такого платника податків застосовуються штрафні санкції, визначені 120 прим. 1.2 ст. 120 прим. 1 Податкового кодексу України."

Отже, штрафи за нереєстрацію ПН будуть застосовані тільки, якщо фактично відбулася операція, що потребувала реєстрації ПН, але ж у Вас Пн складена на код ДКПП, по якому поставки послуги не було! Отже, фактичної поставки послуги саме з таким кодом подсуги е було = ПН помилкова.

У Вас ситуація інша - Ви не повинні були складати цю ПН взагалі. Тому і битися за її реєстрацію далі, немає сенсу. Відповідно, штрафів не має бути.

Варіант 2

1) вважаєте цю ПН - помилковою і не розблоковуєте її взагалі

2) складаєте правильну ПН, відправляєте на реєстрацію.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!