Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ТОВ є платником податку на прибуток та платником ПДВ, реалізація ним вказаних послуг є базою оподаткування податком на додану вартість, (п. 188.1 ПКУ), а дохід від реалізації, визначений за правилами бухобліку, збільшує фінрезультат для оподаткування податком на прибуток (134.1.1ПКУ)

Тільки у разі, якщо послуга "ліцензія на користування програмним продуктом" є роялті (пп. 196.1.6 ПК). - по цій послузі могло б не бути ПДВ (бо роялті не є об'єктом оподаткування) Визначити , роялті це чи ні можливо із нормативної бази:

Для вирішення питання, роялті чи ні, наводимо весь пункт 14.1.225
14.1.225. роялті - будь-який платіж, в тому числі платіж, що сплачується користувачем об’єктів авторського права і (або) суміжних прав на користь організацій колективного управління, відповідно до Закону України "Про ефективне управління майновими правами правовласників у сфері авторського права і (або) суміжних прав", отриманий як винагорода за використання або за надання права на використання об’єкта права інтелектуальної власності, а саме на будь-які літературні твори, твори мистецтва або науки, включаючи комп’ютерні програми, інші записи на носіях інформації, відео- або аудіокасети, кінематографічні фільми або плівки для радіо- чи телевізійного мовлення, передачі (програми) організацій мовлення, інші аудіовізуальні твори, будь-які права, які охороняються патентом, будь-які зареєстровані торговельні марки (знаки на товари і послуги), права інтелектуальної власності на дизайн, секретне креслення, модель, формулу, процес, права інтелектуальної власності на інформацію щодо промислового, комерційного або наукового досвіду (ноу-хау).

Не вважаються роялті платежі, отримані:
як винагорода за використання комп’ютерної програми, якщо умови використання обмежені функціональним призначенням такої програми та її відтворення обмежене кількістю копій, необхідних для такого використання (використання "кінцевим споживачем");
за придбання примірників (копій, екземплярів) об’єктів інтелектуальної власності, у тому числі в електронній формі, для використання за своїм функціональним призначенням для кінцевого споживання або для перепродажу такого примірника (копії, екземпляра);
за придбання речей (у тому числі носіїв інформації), в яких втілені або на яких містяться об’єкти права інтелектуальної власності, визначені в абзаці першому цього підпункту, у користування, володіння та/або розпорядження особи;
за передачу прав на об’єкти права інтелектуальної власності, якщо умови передачі прав на об’єкт права інтелектуальної власності надають право особі, яка отримує такі права, продати або здійснити відчуження в інший спосіб права інтелектуальної власності або оприлюднити (розголосити) секретні креслення, моделі, формули, процеси, права інтелектуальної власності на інформацію щодо промислового, комерційного або наукового досвіду (ноу-хау), крім випадків, коли таке оприлюднення (розголошення) є обов’язковим згідно із законодавством України;
за передачу права на розповсюдження примірників програмної продукції без права на їх відтворення або якщо їх відтворення обмежено використанням кінцевим споживачем;

Отже, і ця послуга - "ліцензія на користування програмним продуктом" - також , оскільки вона, як ми впевнилися, не є роялті - також буде об'єктом оподаткування ПДВ.

Якщо ж ТОВ є платником єдиного податку - то дохід для ЄП визначає в обсязі отриманої виручки за зазначені послуги (ст 292 ПКУ)

Раді допомогти, звертайтесь ще!