☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
1. Є зайва ПН, яка виписана на постачання якого не було(дата 25.02.2022), на реєстрацію її відправили 03.08.2023 і її було заблоковано і на розблокування її не подавали. Чи потрібно враховувати цю зайву заблоковану ПН в Уточнюючому розрахунку або не включати до суми ПЗ? І чи будуть наслідки за те, що не розблокували цю зайву податкову накладну?
2. Якщо є розбіжності ЄРПН і бухобліку по ПЗ та ПК за лютий 2022. Як вирівняти ці дані? Бух справками поточною датою ? Що відображати у цих випадках у Додатку 1 до Уточнюючиї: по ПЗ-нічого? А по ПК- з мінусом зайву ПН, а з плюсом ті, які не було включено до Декларації ?
Якщо Ви є продавець, який виписав 25.02.2022 помилкову ПН, то:
1. Помилкова Пн не має стояти в декларації незалежно від того -- зареєстрована вона чи ні.
Якщо вона дійсно помилкова, і Ви її не розблоковували, то штрафа за нереєстрацію ПН не може бути.
При цьому ДПСУ вказує наступне
ЗІР (101.27, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41120):
"Чи застосовуються штрафні санкції за не реєстрацію в ЄРПН податкової накладної/розрахунку коригування реєстрацію яких було зупинено, якщо рішення контролюючого органу про відмову в їх реєстрації не оскаржено в адміністративному порядку, або якщо рішення контролюючого органу про відмову в їх реєстрації в подальшому не оскаржено в судовому порядку?
Відповідь:
У разі якщо реєстрація податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) була зупинена і платником податку рішення контролюючого органу про відмову в їх реєстрації не оскаржено в адміністративному порядку, або якщо рішення контролюючого органу про відмову в їх реєстрації в подальшому не оскаржено в судовому порядку, та контролюючим органом за результатами проведеної документальної перевірки виявлено факт здійсненої операції без реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування до податкової накладної в ЄРПН, то до такого платника податків застосовуються штрафні санкції, визначені 120 прим. 1.2 ст. 120 прим. 1 Податкового кодексу України."
Отже, штрафи за нереєстрацію ПН будуть застосовані тільки, якщо фактично відбулася операція, що потребувала реєстрації ПН, а платник не пішов в розблокуванні до кінця - не подав скаргу до ДПСУ або позов до суду.
У Вас ситуація інша - Ви не повинні були складати цю ПН взагалі. Тому і битися за її реєстрацію далі, немає сенсу.
2. Якщо ПН - помилкова, то на ці ПЗ не мало бути в обліку проводки Дт 6432 Кт 6412. Якщо вона була зроблена - то треба сторнувати її.
Тоді все вирівняється: немає Пн в декларації, немає і в обліку.
Якщо Ви все ж поставили її в декларацію за 02/2022 і в додаток Д1 (таблиця 1.1), то тепер її треба виключити - подати УР, в якому додати додаток Д1 і в таблиці 1.1 показати цю Пн з мінусом.
ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):
"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?
Відповідь:
В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."
У Вас поки тільки помилкова ПН (без РК на "-"). Тому тільки виймаєте цю помилкову ПН з деклараціїза 02/2022
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Пільги для мобілізованих ФОП 3 групи: єдиний податок і військовий збір
Оподаткування ПДВ оренди з правом викупу: нюанси та консультація
1. Об'єкт передається Орендарю у користування строком на 3…
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи враховуються премії при розрахунку середнього доходу для лікарняних
Правильне відображення декрету та лікарняних у звітності
Відповідь АІ схвалено експертом
Заповнення звіту для ТОВ з чисельністю працівників менше восьми
Коригування курсових різниць для імпортних операцій у бухгалтерії
Питання щодо нарахування ЄСВ і ПДФО для ліквідаторів ЧАЕС
Відповідь АІ схвалено експертом
Штрафні санкції за несвоєчасну сплату ЄСВ для ФОПів
Строк позовної давності для кредиторської заборгованості підприємства
Вимоги та ліміти доходів для ФОПів без рахунку
Продаж дерматологічних засобів ФОП: особливості та важливі нюанси
Є відповідь АІ
Складнощі в трудових відносинах через мобілізацію ФОП: рекомендації
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи звільняються ФОП від сплати ЄСВ при отриманні пенсії
Відеоінструкція для заповнення форми по інвалідах в Excel
Коригування ПДВ при виписці податкової накладної на нерезидента
1.Чи правильно ми розуміємо,що зробивши зараз коригування до ПН де мінусом…
Правильне зазначення покупця у податковій накладній при експорті послуг
Замовником послуг за договором є материнська компанія, зареєстрована у США. Раніше податкові накладні складалися саме на цю компанію. Однак наразі оплату за надані…
ФОП з боргами: чи потрібно платити податки за вересень
Правила ведення підприємницької діяльності під час лікарняного по вагітності
ФОП на 3 групі єдиного податку (ставка 5%), без найманих працівників, здійснює діяльність у сфері транспортного експедирування. ФОП зареєстровано в січні 2026 року, ЄСВ за себе сплачується з початку діяльності.
Підприємиця планує оформити листок…
Відповідь АІ схвалено експертом
Вирішення ситуації: лікарняний під час щорічної відпустки
Доброго дня
Взято щорічну відпустку з 01.10 по 14.10
13.10 відкрито лікарняний по 16.10.
Які можливі вирішення даної ситуації. Через заяву про продовження відпустки? Чи якось можна уникнути оплати лікарняного, щоб не задвоїло…
