Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви є продавець, який виписав 25.02.2022 помилкову ПН, то:

1. Помилкова Пн не має стояти в декларації незалежно від того -- зареєстрована вона чи ні.

Якщо вона дійсно помилкова, і Ви її не розблоковували, то штрафа за нереєстрацію ПН не може бути.

При цьому ДПСУ вказує наступне

ЗІР (101.27, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41120):

"Чи застосовуються штрафні санкції за не реєстрацію в ЄРПН податкової накладної/розрахунку коригування реєстрацію яких було зупинено, якщо рішення контролюючого органу про відмову в їх реєстрації не оскаржено в адміністративному порядку, або якщо рішення контролюючого органу про відмову в їх реєстрації в подальшому не оскаржено в судовому порядку?
Відповідь:
У разі якщо реєстрація податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) була зупинена і платником податку рішення контролюючого органу про відмову в їх реєстрації не оскаржено в адміністративному порядку, або якщо рішення контролюючого органу про відмову в їх реєстрації в подальшому не оскаржено в судовому порядку, та контролюючим органом за результатами проведеної документальної перевірки виявлено факт здійсненої операції без реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування до податкової накладної в ЄРПН, то до такого платника податків застосовуються штрафні санкції, визначені 120 прим. 1.2 ст. 120 прим. 1 Податкового кодексу України."

Отже, штрафи за нереєстрацію ПН будуть застосовані тільки, якщо фактично відбулася операція, що потребувала реєстрації ПН, а платник не пішов в розблокуванні до кінця - не подав скаргу до ДПСУ або позов до суду.

У Вас ситуація інша - Ви не повинні були складати цю ПН взагалі. Тому і битися за її реєстрацію далі, немає сенсу.

2. Якщо ПН - помилкова, то на ці ПЗ не мало бути в обліку проводки Дт 6432 Кт 6412. Якщо вона була зроблена - то треба сторнувати її.

Тоді все вирівняється: немає Пн в декларації, немає і в обліку.

Якщо Ви все ж поставили її в декларацію за 02/2022 і в додаток Д1 (таблиця 1.1), то тепер її треба виключити - подати УР, в якому додати додаток Д1 і в таблиці 1.1 показати цю Пн з мінусом.

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

У Вас поки тільки помилкова ПН (без РК на "-"). Тому тільки виймаєте цю помилкову ПН з деклараціїза 02/2022

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!