Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, у Вашому випадку мова йде саме за відсутність реєстрації ПН та записів в бухгалтерському обліку щодо закриття кредитового сальдо за с/рах.643. Щодо закриття цього сальдо: вважаємо, що потрібно відобразити нарахування ПДВ, тобто Дт643 – Кт6412. Фактично це є виправлення помилок. Згідно з п.4 НП(С)БО – 6 « Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ), «виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)». Але у Вашому випадку такі помилки не впливають на фінансовий результат та відповідно на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку). Тому Ви просто на підставі бухгалтерської довідки відображаєте наведений запис в поточному періоді.

Щодо можливості реєстрації ПН в ЄРПН: є відповідне роз’яснення податківців, згідно з яким «…як податкова накладна, так і розрахунок коригування до неї, можуть бути зареєстровані в ЄРПН не пізніше 1095 календарних днів з дати складання такої податкової накладної» (посилання на повний текст: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/554531.html ). Та цей строк не призупинявся до 01/08/23 року. Тому станом на поточну дату можливо зареєструвати ПН з датами орієнтовно від 27.08.21 року. Якщо ж ПН буде датою раніше, тобто 26.08.21 р., 24.08.21 р., тощо – система просто не зареєструє її.

Раді допомогти, звертайтесь ще!