Заголовок тимчасово відсутній

У Вашому випадку також застосовується ставка ПДВ 0%, у разі якщо перевезення оформлено єдиним міжнародним перевізним документом (ЦМР) – це передбачено згідно з п.п.195.1.3 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4640 ).

Щодо відображення в ПН даних отримувача: «у разі складання податкової накладної за операціями з постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України, у графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування (П.І.Б.) нерезидента та через кому країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «500000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється» (п.12 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Саме це стосується і Вашого випадку – адже місцем постачання транспортних послуг згідно з п.186.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4496 ) є місце реєстрації постачальника, тобто на митної території України.

Та також «…у графі "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" робиться помітка "X" та зазначається тип причини:… 21 - Складена на постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України» (п.8 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Щодо дати складення ПН: це або дата зарахування коштів, або дата оформлення документу, що свідчить про надання послуг (п.187.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 ).

При цьому на дату виникнення податкового зобов’язання ПН складається з урахуванням офіційного курсу НБУ у попередній робочий день – це випливає з п.п.39.-1.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n9831 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!