Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.п.186.3 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4496 ) місцем постачання рекламних послуг є місце реєстрації отримувача. Тобто у Вашому випадку це місце за межами митної території України. Тому об’єкту оподаткування ПДВ немає. Відповідно – ПДВ не потрібно нараховувати, ПН не потрібно складати.

Щодо умовних зобов’язань з ПДВ – якщо є товари/послуги, НА, які придбані з ПДВ, але використані цілком для використання в «необ’єктних» операціях - дійсно, виникає необхідність нарахування компенсуючого ПДВ за такими придбаннями згідно з п.п.198.5 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ).

Та також виникає необхідність розподілу ПДВ за товарами/послугами, НА, які неможливо ідентифікувати, як придбаними або тільки для здійснення оподаткованих операцій, або тільки для здійснення неоподаткованих операцій. Це випливає з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4967 ): «у разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях».

Щодо податкових різниць – якщо ми Вас вірно зрозуміли, Ви їх не застосовуєте. Тому і не потрібно їх рахувати.

Щодо нарахування податку на репатріацію – вважаємо, що не потрібно сплачувати, так як це доходи «…у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента», які згідно з п.п.141.4.1 «к» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n10752 ) не оподатковуються податком на репатріацію. Є з цього приводу і роз’яснення податківців, можна ознайомитися за посиланням: https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/662278.html .

Раді допомогти, звертайтесь ще!