Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, Ви весь рік робили невірні декларації і не складали та не реєстрували зведені ПН, які мали б перекривати Ваш вхідний кредит.

Якщо Ви надаєте освітні послуги, то вони є об`єктом оподаткування, але на них встановлена пільга - п. 197.1.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722).

Тому весь кредит, який заходив на Вас протягом місяця - Ви мали право поставити в кредит, але ж в кінці місяця мали б складати зведену ПН для нарахування умовних ПЗ за правилами п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931):

"198.5. Платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з податком на додану вартість..., у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:

...б) в операціях, звільнених від оподаткування відповідно до статті 197, підрозділу 2 розділу XX цього Кодексу, міжнародних договорів (угод) (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 197.1.28 пункту 197.1 статті 197 цього Кодексу та операцій, передбачених пунктом 197.11 статті 197 цього Кодексу)..."

Отже, кожен місяць у Вас мала бути складена ПН, ці ПЗ мали б ставитись в ряд. 4.1. декларації

На сьогодні Вам фактично треба поробити такі у мовні ПН по кожному місяцю, уточнити всі місяці по деклараціях.

Тобто, не можна зробити все в одному місяці - виставити весь кредит і в одній ПН нарахувати умовні ПЗ за весь рік.

По цим ПН реєстрація буде із запізненням, тому ДПС пізніше нарахує Вам штраф за несвоєчасну реєстрацію ( 2 % від бази оподаткування але не більше 1020 грн. за кожну ПН, п. 120-1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585).

Якщо по вхідним ПН, які включені в зведену ПН по п. 198.5 ПКУ пізніше постачальник робить РК на "-" або на "+", Ви в тому ж місяці де складений та зареєстрвоаний цей РК від постачальника робите РК до своєї зведеної ПН, в якій стояла ця ПН постачальника, яка зараз коригується

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!