Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що виникають податкові зобов’язання ПДВ, так як при передачі права вимоги третій особі фактично здійснюється погашення дебіторської заборгованості.

Та згідно з п.п.14.1.266 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n256 ) застосування касового методу передбачає не тільки отримання коштів на рахунок в банку, але також «отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) ним товарів (послуг)».

Тому на дату акту взаємозаліку вимог або передачі права вимоги третій особі потрібно скласти та зареєструвати ПН.

Є певні роз’яснення податківців: « укладення договорів про переведення боргу та про відступлення права вимоги для підприємства є підставою для списання дебіторської та кредиторської заборгованостей, сформованих за поставленою тепловою енергією та за отриманим від постачальника газу природним газом. На дату списання дебіторської заборгованості за поставлену теплову енергію на підставі договору про відступлення права вимоги (інший вид компенсації вартості поставлених послуг) у підприємства відповідно до пункту 187.10 статті 187 ПКУ виникають податкові зобов'язання з ПДВ за операціями з постачання теплової енергії» (посилання на повний текст: https://www.tax.gov.ua/baneryi/podatkovi-konsultatsii/konsultatsii-dlya-yuridichnih-osib/print-71495.html ). Щоправда мова йде за операції з постачання теплової енергії. Але ці висновки цілком розповсюджуються і на інші операції, ПДВ за якими нараховується за касовим методом.

Щодо обліку: переведення боргу зазначається записом Дт685 – Кт361. Та нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ: Дт643 – Кт6412 – раніше зазначені податкові розрахунки з ПДВ (швидше за все це Дт703 – Кт643) повинні бути закритими.

Раді допомогти, звертайтесь ще!