Заголовок тимчасово відсутній

Щодо необхідності нарахування компенсуючих ПДВ: якщо ми Вас вірно, у Вашому випадку господарська операція підпадає під пільгу згідно з п.197.11 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4722 ) щодо операцій з МТД.

Та в п.п.198.5 «в» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ) вимоги щодо нарахування компенсуючого ПДВ при здійсненні пільгових операцій не розповсюджуються на стосуються операцій, «…передбачених пунктом 197.11 статті 197 цього Кодексу)».

Та також не потрібно нараховувати розподільчий ПДВ і робити річний розподіл ПДВ: це зазначено в п.199.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4967 ).

Тобто вхідний ПДВ цілком зберігається.

Щодо перевищення: є відповідне роз’яснення ДПС України: «у разі здійснення платником податку операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування ПДВ, за ціною, яка нижча за ціну їх придбання, на суму перевищення ціни придбання над ціною постачання таких товарів/послуг додаткового нарахування податкових зобов’язань не здійснюється. При здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування ПДВ, за ціною, нижчою за ціну їх придбання, платник податку на дату виникнення податкових зобов’язань з ПДВ складає одну податкову накладну виходячи із фактичної ціни постачання таких товарів/послуг» (посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37998 ). Тобто не потрібно ні складати ПН з типом причини 15, ні нараховувати ПДВ виходячи з суми перевищення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!