Заголовок тимчасово відсутній

У Вашому випадку Вам потрібно подати заяву ф.3-ПДВ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1456-14#n420 ) на анулювання реєстрації платника ПДВ на підставі п.п.184.1 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4447 ), тобто « протягом 12 послідовних податкових місяців не подає контролюючому органу декларації з податку на додану вартість та/або подає таку декларацію (податковий розрахунок), яка (який) свідчить про відсутність постачання/придбання товарів/послуг, здійснених з метою формування податкового зобов'язання чи податкового кредиту».

У Вашому випадку не пізніше дня анулювання потрібно скласти та зареєструвати компенсуючу ПН згідно з п.184.7 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4447 ), згідно з яким «якщо товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник податку в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов'язаний визначити податкові зобов'язання по таких товарах/послугах, необоротних активах виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів, крім випадків анулювання реєстрації як платника податку внаслідок реорганізації платника податку шляхом приєднання, злиття, перетворення, поділу та виділення відповідно до закону».

Тобто потрібно скласти компенсуючу ПН, з метою компенсування податкового кредиту на суму 100 грн.

Щодо заповнення такої ПН: є певні роз’яснення податківців, можна ознайомитися за посиланням: https://vin.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/731265.html .

Щодо заповнення останньої декларації з ПДВ: нараховані компенсуючі зобов’язання Ви зазначаєте в рядку 1.1. Та зазначаєте в рядку 16.1 суму 100 грн. – це повинно бути значення рядка 21 (від’ємне значення ПДВ) попереднього звітного періоду. До сплати (рядок 18) ПДВ немає. Також проставляєте відмітку «Відмітка про подання за останній звітний (податковий) період у разі анулювання реєстрації платником податку».

Строк подання декларації – також до 20/го числа наступного місяця.

Є також певні роз’яснення щодо порядку дій у разі анулювання реєстрації платника ПДВ на сайті Семінар Ком – про це мова йшла на семінарі 10.07.2024 року, можна ознайомитися за посиланням: https://storage.7eminar.ua/content24/record/4000/Prezentatsiia_VV_PDV_zminy.pdf , сторінки з 3 по 12. Та також можливо ознайомитися з аналогічним відеоматеріалом за посиланням: https://7eminar.ua/events/4000/9050 , орієнтовно після 3 хвилини.

Раді допомогти, звертайтесь ще!