Заголовок тимчасово відсутній

В останньому звітному періді слід виписати ПН і нарахувати умовні податкові зобов'язання на залишки запасів, що придбані з ПДВ. Адже відповідно д п. 184.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4447 Якщо товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник податку в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов'язаний визначити податкові зобов'язання по таких товарах/послугах, необоротних активах виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів.

Така ПН виписується так. ПН складається із типом причини невидачі покупцю «10». У такій ПН платнику потрібно:

- у заголовній частині в реквізитах продавця – навести свої дані;

- у реквізитах покупця: у полі «Отримувач (покупець)» – зазначити своє найменування та умовний ІПН «600000000000». Податковий номер покупця (поле «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта») не заповнювати.

У розділі Б потрібно зазначити:

- графа 2 – реквізити (дати і порядкові номери) вхідних ПН, на підставі яких було сформовано ПК за активами, що потрапили під умовний продаж;

- графа 4 – «грн»;

- графа 10 – вартість активів, на яку нараховуються умовні податкові зобов’язання;

- графа 11 – нараховану суму ПДВ;

графи 3.1, 3.2, 3.3, 5–9 не заповнювати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!