Заголовок тимчасово відсутній

Ви маєте нарахувати ПДВ на звичайну ціну та скласти і зареєструвати податкову накладну.

.

Підставою для цього є 189.9 ПКУ. Цей пункт зазначає, що в разі ліквідації виробничих або невиробничих ОЗ за самостійним рішенням платника ПДВ така операція розглядається як постачання товарів і оподатковується за звичайними цінами, але не нижче від балансової вартості на момент ліквідації.

Докладно в консультаціїї податкової служби https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/529472.html Особливості заповнення ПН при ліквідації основних засобів за самостійним рішенням

Ліквідація основних засобів за самостійним рішенням платника податків прирівнюється до постачання товарів, то списання об'єкта супроводжують нарахуванням ПДВ і оформленням податкової накладної (далі – ПН). Податкові зобов’язання за ставкою 20 відс. нараховують на звичайну ціну списаного основного засобу, але не нижче від балансової вартості на момент ліквідації (пп. 14.1.191, пп. «а» п. 185.1, п. 189.9 ПКУ). Звичайну ціну основних засобів визначають відповідно до пп. 14.1.219 ПКУ.

Якщо втратили основні засоби через форс-мажорні обставини: із причин, що не залежать від платника податків: крадіжка, пожежа, потоп та ін. і навіть ліквідація за власною ініціативою ПДВ не нараховується, якщо цей об'єкт демонтувати, знищити і правильно все задокументувати.

Відмінність ПН у разі ліквідації основних засобів: особливий тип причини невидачі покупцеві – «05». Цей код проставляється у відповідному рядку лівого верхнього квадратика ПН. При цьому, ліквідаційна ПН не буває зведеною. Тому всі інші рядки в лівому верхньому квадраті ПН залишаться незаповненими.

Раді допомогти, звертайтесь ще!