Заголовок тимчасово відсутній

Залишок коштів на рахунку в СЕА ПДВ можна в електронному кабінеті та/або за допомогою програми для подання податкової звітності. З цього приводу є роз’яснення податківців: «…інформацію щодо залишку коштів на електронному рахунку платник ПДВ може отримати через Електронний кабінет/меню «Система електронного адміністрування ПДВ»/опція «Реєстр транзакцій», а також шляхом подання, за допомогою програмного забезпечення для подання податкової звітності в електронній формі засобами телекомунікаційного зв’язку, сервісного запиту J1302301/F1302301 «Запит щодо отримання реквізитів електронного рахунку та інформації щодо залишку коштів на такому рахунку» та отримати у відповідь витяг J1402301/F402301 «Витяг про реквізити електронного рахунку та інформації щодо залишку коштів на такому рахунку»» (посилання на повний текст: https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/748750.html ).

Звісно, поповнення реєстраційного ліміту збільшує залишок на рахунку в СЕА ПДВ. Це випливає як і з формули реєстраційного ліміту, наведеної в п.п.200.-1.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n11303 ), так і з п.п.200.-1.4 «а» ПКУ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n11303 ), де наведено, що «на рахунок у системі електронного адміністрування податку на додану вартість платника зараховуються кошти: з рахунку у банку/небанківському надавачу платіжних послуг такого платника в сумах, необхідних для збільшення розміру суми, що обчислюється відповідно до пункту 200-1.3 статті 200-1 цього Кодексу».

Щодо списання коштів з електронного рахунку: «з рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість платника перераховуються кошти до державного бюджету в сумі податкових зобов’язань з податку на додану вартість, що підлягає сплаті за наслідками звітного податкового періоду…» (п.п.200.-1.5 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n11303 ) – тобто дійсно, це відбувається вже після подання декларації з ПДВ відповідно із строками сплати до бюджету.

У разі якщо реєстраційного ліміту для реєстрації ПН(РК) не вистачає, доведеться його поповнити. Але є виключення, яке часто застосовується особливо при реєстрації розблокованих ПН(РК) : слід мати на увазі, що згідно з п.п.200.-1.9 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n11303 ), «якщо у платника податку загальна сума податкових зобов’язань, зазначених ним у поданих податкових деклараціях з урахуванням уточнюючих розрахунків до них, перевищує суму податку, що міститься в складених таким платником податкових накладних та розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (∑Перевищ), а сума, визначена пунктом 200-1.3 статті 200-1 цього Кодексу (∑Накл), є недостатньою для реєстрації таким платником податкової накладної або розрахунку коригування до такої податкової накладної за звітні періоди виникнення такого перевищення, платник податку має право зареєструвати податкову накладну або розрахунок коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на суму податку, що дорівнює значенню показника ∑Перевищ, зменшеного на суму задекларованих до сплати податкових зобов’язань за періоди починаючи з 1 липня 2015 року (включаючи податкові зобов’язання, які були сплачені платником податку, та податкові зобов’язання, які не були сплачені платником податку) та збільшеного на значення показника ∑ПопРах незалежно від значення показника ∑Накл, визначеного відповідно до пункту 200-1.3 цієї статті».

Тобто у разі нестачі коштів реєстраційного ліміту на момент розблокування реєстрація розблокованих ПН здійснюється повністю за рахунок перевищення задекларованих податкових зобов’язань з ПДВ над сумою ПДВ згідно зареєстрованими виданими ПН(РК) при відсутності боргу з оплати ПДВ.

Звісно, і тут потрібно слідкувати – якщо сума перевищення буде менше ніж сума ПДВ по розблокованим ПН хоч на 0,01 грн. – одна з трьох ПН не буде зареєстрована. Потрібно потурбуватися – та у разі необхідності, наприклад, надаєте УР до декларації з ПДВ за відповідний період на збільшення ПДВ на суму 1 грн.

Та також «для отримання інформації про суму перевищення платник податку може скористатися сервісним запитом J1304001 «Запит щодо даних показників ∑Перевищ та суми податку обраховану з урахуванням вимог пункту 2001.9 ПКУ за період» (посилання на повний текст: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/517537.html ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!