Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4551 ), «база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін…».

Отже у Вашому випадку і слід розраховувати компенсуючий ПДВ, виходячи з перевищення в сумі 10,19 грн б/ПДВ (13,86 – 3,67 ).

Разом з цим слід мати на увазі, що згідно з роз’ясненням податківців, «у разі якщо вартість безоплатно переданих товарів та наданих послуг іншим особам, придбаних з ПДВ, включається до складу вартості оподатковуваних операцій з постачання (реалізації) самостійно виготовлених товарів/послуг та компенсується їх споживачами, збільшуючи при цьому базу оподаткування ПДВ (в т.ч. при проведенні маркетингових/рекламних заходів), то такі товари/послуги слід вважати використаними в оподатковуваних операціях, а тому передача/надання зазначених товарів/послуг не розглядається як окрема операція з постачання (у тому числі з безоплатного постачання) товарів/послуг, яка підлягає оподаткуванню ПДВ, і додаткового нарахування податкових зобов’язань з ПДВ не відбувається. Такі безоплатно передані товари/послуг визнаються оподатковуваними ПДВ у складі тієї операції, до вартості якої їх було включено.» (посилання на повний текст: https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/490904.html ).

У Вашому ж випадку цілком можливо скористатися цим роз’ясненням. Та враховуючу Вашу специфіку – адже ж Ви рекламуєте власну с/г продукцію, включити до розрахунку її вартості реалізації, додатково складові собівартості зразків гібриду, які припадають на 1 кг продукції. Тоді питань у податківців не повинно бути.

Раді допомогти, звертайтесь ще!