Заголовок тимчасово відсутній

Вам потрібно подати УР до декларації з ПДВ за всі місяці 2023 року, коли відбувалися такі операції.

В УР до декларації з ПДВ додають уточнюючий додаток 6, де в таблиці 1 зазначають вірні дані. Це випливає з роз'яснення податківців з цього приводу: “...виправлення помилок, що виникли при його заповненні, здійснюється шляхом подання уточнюючого розрахунку разом з додатком 6 з відміткою «уточнюючий», яким виправляються суми умовно донарахованих податкових зобов’язань, що були здійснені відповідно до п. 199.1 ст. 199 Кодексу, де зазначаються вірні показники." ( посилання на повний текст: https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/481550.html ).

Тобто, в будь якому випадку ці зміни (збільшення або зменшення) необхідно відобразити при складанні УР. Крім того, слід мати на увазі, що несвоєчасна реєстрація зведеної компенсуючої ПН передбачає застосування штрафу в розмірі 2% обсягу постачання, але не більше 1020 грн. (п.п.120.-1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n10585 ).

Якщо є підстави відображати податковий кредит із ПДВ за придбаннями подвійного призначення, у тому самому періоді маєте нарахувати розподільчі зобов’язання (ЗІР, категорія 101.14). Тут підставою є отримана від постачальника ПН, зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН).

Якщо Ви хочете уточнити дані щодо ПК за листопад-грудень 2023, то маєте подати уточнюючі за ці періоди. В липні окремо зареєструвати розподільчу за листопад 2023 та відобразити її в уточнюючому розрахунку за листопад. В цей розрахунок включаєте зареєстровану ПН на 300 грн., адже саме вона буде брати участь у розподілі ПДВ.

В грудні в розподілі буде брати участь мінусовий РК до цієї пн 50 грн.з ПДВ. Тому робите розрахунок разом з ним та реєструєте зведену ПН за грудень.

З приводу практичного застосування норм ПКУ є відеоматеріал на сайті Семінар Ком «Урок 4. Пільгові операції та розподіл ПДВ. Додатки Д5 і Д6», можна ознайомитися за посиланням: https://7eminar.ua/evnts/2617/4489 . Також є від Семінар Ком відеоматеріал «ПДВ: річний аудит ПЗ і ПК, коригування, перерахунок ПДВ за 2023 рік», можна ознайомитися за посиланням: https://7eminar.ua/events/3505/7409 , орієнтовно після 46 хв.

Раді допомогти, звертайтесь ще!