Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.184.7 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4447 ), «якщо товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник податку в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов'язаний визначити податкові зобов'язання по таких товарах/послугах, необоротних активах виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів, крім випадків анулювання реєстрації як платника податку внаслідок реорганізації платника податку шляхом приєднання, злиття, перетворення, поділу та виділення відповідно до закону».

Тобто у разі, якщо Ви плануєте перейти з 01.10.24 року на ЄП5%, то не пізніше 30.09.24 року потрібно скласти та зареєструвати (теж не пізніше 30.09.24 р.).

З цього приводу є певні роз’яснення податківців, можна ознайомитися за посиланнями: https://vin.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/731265.html , https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40061 .

Отже з наведеного випливає, що умовне постачання визначається за такими товарами/послугами, НА, які були придбані з ПДВ та включені до податкового кредиту, але на момент анулювання статусу платника ПДВ не використані в оподаткованих операціях в межах господарської діяльності.

Також це стосується і дебіторської заборгованості за оплаченими але не отриманими товарами/послугами, НА: «…платник ПДВ, у якого на дату анулювання реєстрації як платника ПДВ обліковується дебіторська заборгованість за оплаченими але не отриманими товарами/послугами, необоротними активами, за якими суми ПДВ було включено до податкового кредиту, повинен не пізніше такої дати нарахувати податкові зобов’язання за такими товарами/послугами, необоротними активами виходячи з їх звичайної ціни, визначеної на момент такого нарахування» (посилання на повний текст: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/589335.html ).

Стосовно зазначення звичайної ціни: з цього приводу також є роз’яснення податківців: «відповідно до п. п. 14.1.71 п. 14.1 ст. 14 ПКУ звичайною ціною вважається ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору, якщо інше не встановлено ПКУ. Якщо не доведено зворотне, вважається, що така звичайна ціна відповідає рівню ринкових цін. Це визначення не поширюється на операції, що визнаються контрольованими відповідно до ст. 39 ПКУ…. З метою отримання переліку офіційних джерел, які містять інформацію про ринкові ціни необхідно звернутися до: - Міністерства розвитку економіки, торгівлі та сільського господарства України як до головного органу у системі центральних органів виконавчої влади, що забезпечує, зокрема, формування та реалізацію державної цінової політики та формування державної політики з контролю за цінами; - державних органів статистики…» (посилання на повний текст: https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-449806.html ).

До наведеного додаємо, що джерелами для визначення цін можуть бути і комерційні пропозиції, прайс – листи, дані сайтів в Інтернеті, та також наявні у підприємства складені договори з контрагентами.

Щодо питання «Якщо обирає 3 групу 3 % з ПДВ цього робити не потрібно?» - не зовсім зрозуміло, що Ви маєте на увазі. Якщо ТОВ залишається на ЄП3% з ПДВ, або змінює ставку ЄП 5% на ставку ЄП 3% - звісно, ніяких підстав для нарахування компенсуючого ПДВ немає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!