Заголовок тимчасово відсутній

Не зовсім так, щодо ПДВ.

Ввезений імпортний товар, можна повернути постачальникові-нерезиденту в митному режимі експорту або реекспорту. Це п.5 ст 86 Митного Кодексу https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4495-17#n1131. Реекспорт та експорт не є звільненими операціями, це операціїї, що оподатковуються ПДВ - за ставкою 0%. І тому , тут немає використання у неоподаткованій діяльності., і податковий кредит не має коригуватися. Позиція щодо того, о тут є використання у негосподарській діяльності, дійсно існувала - приблизно до 2015 року. Але було видано низку листів щодо цього питання, і зокрема звертаю Вашу увагу на діючу ІПК 628/ІПК/28-10-01-03-11
14.06.2017 Офіс великих платників податків "Податок на додану вартість".Вона доступна в Базі Знань за цими рквізитами.(Дані Єдиного реєстру індивідуальних податкових консультацій). А також є рішення ВАСУ ухвалі від 19.08.2015 р. у справі № К/800/48300/14

Операція з вивезення (реекспорту) раніше імпортованого товару, який повертається Продавцю в зв’язку з невиконанням (неналежним виконанням) умов контракту або з інших обставин, що перешкоджають його виконанню, підлягає оподаткуванню ПДВ за нульовою ставкою за умови підтвердження такого вивезення митною декларацією.

І тільки у разі, якщо товар вивозиться за іншими підставами, ніж пункт 5 ст 86 МКУ, і такі операціїї звільнені від ПДВ - саме звільнені! а не оподатковані за 0% - тільки тоді, як податковий орган прямо пише - тільки тоді потрібно компенсувати податковий кредит за 198.5 ПКУ.

Також, щодо курсових різниць слід визначити наступне.

При отриманні товарів від нерезидента в обліку виникла монетарна кредиторська заборгованість, за якою належить розраховувати курсові різниці за правилами пп. 7 та 8 П(С)БО 21 до моменту перерахування оплати або до розірвання ЗЕД-договору. Додатна курсова різниця потрапляє в Кт 714, а від’ємну враховуємо за Дт 945.

Після прийняття рішення про повернення товарів заборгованість перед нерезидентом перетворюється на немонетарну і курсові різниці за нею на дату погашення (тобто на дату повернення цих товарів) не перераховують.

Отже,на наш погляд, проведення будуть такими

При ввезенні Дт377 Кт311 сплачено митні платежі (мито та ПДВ)

Оприбутковано ввезений товар Дт281 Кт632

включене ввізне мито Дт281 Кт377

вклчено витрати на транспортування Дт281 Кт685 (631)

Поверенно товар нерезиденту Дт632К281 (по курсу на дату оприбутквання)

Віднесено до складу доходів сумову різницю між курсом на дату оприбуткування та курсом на дату приняття рішення про повернення (на дату кредит ноти) Дт632 Кт 719

відображено мито, що підлягає поверненню (якщо було) Дт377Кт281

віднесено до складу операційних інших витрат витрати на транспортування Дт949 Кт281

Раді допомогти, звертайтесь ще!