Заголовок тимчасово відсутній

У Вашій ситуації дійсно базою нарахування ПДВ є повна сума орендної плати - 100 грн. (без ПДВ) і на цю суму Ви виписуєте ПН на 100 + 20 = 120 грн.

А в доходи берете тільки свою частку орендної плати, що належть Вам (30 грн.).

ДПСУ надає наступні роз`яснення в ІПК від 31.08.2021 р. № 3191/ІПК/99-00-21-03-02-06:

"платник ПДВ орендує нежитлове приміщення, що належить до комунальної власності територіальної громади міста,.. Згідно з договором оренди орендна плата орендарем перераховується до бюджету міської територіальної громади та балансоутримувачу у співвідношенні 70 відсотків та 30 відсотків щомісяця.

…за операцією з надання послуг з оренди комунального майна балансоутримувач нараховує податкові зобов'язання з ПДВ та складає податкову накладну виходячи з усієї суми орендної плати, незалежно від того, чи орендар буде розподіляти суму нарахованої орендної плати між бюджетом міської територіальної громади (70 відсотків) та балансоутримувачем (30 відсотків) самостійно, чи всю суму орендної плати ним буде перераховано на поточний рахунок балансоутримувачу.

Така податкова накладна, складена з дотриманням норм ПКУ, яка відповідає первинним (бухгалтерським) документам, оформленим за операцією з постачання товарів/послуг, та зареєстрована в ЄРПН, для орендаря є підставою для віднесення сум ПДВ, зазначених у ній, до податкового кредиту."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!