Заголовок тимчасово відсутній

На дату прострочення платежу з боргу оподатковуваний дохід не виникає.

Зовсім інша ситуація, коли минає строк позовної давності (п.164.2.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240701#n3627). Отже, якщо засновник поверне фіндопомогу до закінчення терміну позовної давності – оподаткування не буде.

Зверніть увагу, в Україні строк позовної давності з 02.04.2020 зупинений на час карантину та воєнного стану (п. 12 та 19 розділу Прикінцеві та перехідні положення ЦКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094 )

В разі, якщо позикодавець не буде звертатися до суду, після закінчення терміну позовної давності, фіндопомога стане безповоротною. Безповоротною така допомога також стане якщо буде укладено договір про прощення такої заборгованості. В такому разі допомога підлягає оподаткуванню ПДФО -18% та ВЗ -1,5% (п.164.2.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240701#n3627).

Ви також можете прийняти рішення про прощення боргу або подовжити термін договору. Якщо юридична особа прийняла рішення про прощення боргу, вона зобов’язана повідомити платника податку - боржника шляхом направлення рекомендованого листа з повідомленням про вручення або шляхом укладення відповідного договору, або надання повідомлення боржнику під підпис особисто про прощення (анулювання) боргу та включити суму прощеного (анульованого) боргу до податкового розрахунку суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, за підсумками звітного періоду, у якому такий борг було прощено. В цьому разі кредитор виконує функції податкового агента лише в частині відображення суми прощеного боргу в Додатку 4 ДФ за ознакою «126».

Боржник самостійно сплачує податок з таких доходів та відображає їх у річній податковій декларації. (пп. «д» п.164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627)

У разі неповідомлення кредитором боржника про прощення (анулювання) боргу у визначеному порядку, кредитор зобов’язаний виконати всі обов’язки податкового агента. Підприємство має відобразити таке «прощення» у Додатку 4ДФ з ознакою доходу «126» та перерахувати до бюджету ПДФО та ВЗ.

Можна оформити додаткову угоду до вже діючого договору про продовження строку його дії. Якщо подовжите термін дії договору не більше ніж на 12 місяців, додаткові проводки робити не потрібно. Заборгованість була і залишиться короткостроковою (поточною), тому продовжуєте обліковувати на Кт 685.

НПСБО 11 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00 визначено наступне:

«Поточні зобов’язання - зобов’язання, які будуть погашені протягом операційного циклу підприємства або повинні бути погашені протягом дванадцяти місяців, починаючи з дати балансу»

Оскільки від найближчої дати балансу до нової дати погашення заборгованості, залишиться менше 12 місяців від найближчої, то заборгованість буде поточною (Кт 685).

Раді допомогти, звертайтесь ще!