Заголовок тимчасово відсутній

Взаємозалік робити не можна. Платникам єдиного податку заборонені не грошові форми розрахунку.

Відповідно до п. 291.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038) Платники єдиного податку першої - третьої груп повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі - готівковій або безготівковій (у тому числі з використанням електронних грошей).

Можливо простити борг ФОПу. В такому разі для ФОПа це будуть безоплатно отримані послуги, оскільки кредитор не вимагає компенсації їх вартості.

Вартість таких товарів (робіт, послуг) включається до доходу платника єдиного податку у звітному періоді, в якому досягнуто домовленість щодо прощення заборгованості. При цьому, юридична особа суму такої списаної заборгованості на користь ФОП – платника єдиного податку у 4ДФ до Розрахунку відображає за ознакою доходу «157». ЗІР, 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29325

У бухобліку кредитора порядок списання прощеної дебіторської заборгованості залежить від того, чи створювали під таку заборгованість резерв сумнівних боргів (РСБ). Цей факт також безпосередньо впливає на податковий облік, якщо кредитор застосовує коригувальні різниці з розділу ІІІ ПКУ. Так, якщо кредитор не створював РСБ під прощену заборгованість, списання заборгованості слід оформити проведенням: Д-т 949 (977) — К-т 36, 37 — на суму списаної заборгованості. Якщо ж РСБ під таку дебіторку створили (Д-т 944 — К-т 38 ), під час її списання відкоригуйте його: Д-т 944 — К-т 38 (метод «сторно») або Д-т 38 — К-т 719 . Після цього спишіть прощену заборгованість: Д-т 949, 977 — К-т 36, 37.
Якщо підприємство застосовує коригуючі різниці, то буде в додатку РІ до декларації з податку на прибуток будуть коригувальні різниці з пп. 139.2.1 та 139.2.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685

Раді допомогти, звертайтесь ще!